ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ-2026: АКТУАЛЬНІ ПИТАННЯ

ВИВЧАЄМО ЗМІНИ, АНАЛІЗУЄМО НАЙГАРЯЧІШІ ОБЛІКОВІ ПИТАННЯ

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК: Вимоги стандартів бухобліку, які впливають на показники податкового обліку

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: ПДВ у витратах підприємства

Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК)

Здійснення «разових» без-ПДВ операцій

Штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних

---

Програма семінару:

1). ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Вимоги стандартів бухобліку, які впливають на показники податкового обліку:

• знижки, що надають постачальники;
• переоцінка запасів. Кому та в яких випадках заборонено це робити;
• зміна ліквідаційної вартості та терміну використання необоротних активів.

 

Формування показників декларації

Відображення заборгованостей:

• поновлення розрахунку строку позовної давності. Як правильно порахувати момент списання боргу;
• сумнівні та безнадійні борги з причин форс-мажорних обставин (на що спиратись, чим підтверджувати);
• борги, що виникли з нерезидентами з країни-агресора. Як обліковувати, чи можна списати, які документи потрібно мати.

 

Відображення операцій по списанню майна (в тому числі необоротних активів), що було:

• знищено, зруйновано;
• передано безоплатно на потреби Збройних сил та/або постраждалим;
• створення резерву на знецінення пошкодженого майна.

 

Облік необоротних активів, які тимчасово не використовуються підприємством (в тому числі генераторів і іншого подібного майна). Аналіз можливих проблем з амортизацією

 

Відображення в обліку необоротних активів, що їх було вилучено («мобілізовано»):

• як потрібно обліковувати таке майно, чи можна його списати. Облікові наслідки при списанні;
• чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.

 

Аналіз деяких «нестандартних» операцій з майном (користування працівником, втрата, не підтверджена документами тощо)

Безоплатна оренда та інші послуги, що надаються безоплатно:

• відображення в обліку обох сторін-суб’єктів підприємницької діяльності

 

2). ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

ПДВ у витратах підприємства:

• визначати момент списання ПДВ в конкретних випадках;
• намагання податкових органів позбавити підприємства витрат;
• як та які документи треба оформити, аби захистити витрати;
• законодавчі аргументи захисту.

 

Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК), в тому числі:

• в яких випадках треба обґрунтовувати можливість коригування ПДВ та складення РК;
• необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
• порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
• взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
• повернення оплаченого товару покупцем-платником ПДВ. Які варіанти складення (або не складення) РК існують. Оновлення та фіскалізація позиції податківців;
• повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
• виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.

 

Здійснення «разових» без-ПДВ операцій:

• які операції потребують відображення в декларації з ПДВ. Оновлена позиція податківців щодо деяких «нестандартних» операцій
• виключення щодо застосування коефіцієнту «розподілення». Як такі операції впливають на розрахунок коефіцієнту, якщо наявні різні без-ПДВ операції
• загальні правила використання коефіцієнту та нарахування «компенсаційних» зобов’язань
• «чи завжди існує необхідність застосування коефіцієнту в наступних періодах. Фіскальна позиція податківців та наслідки для підприємств при дотриманні цієї позиції

 

Штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних.

• які правила передбачені ПКУ та які можливості мають платники податків аби захистись від штрафів?

 

Аналіз окремих операцій, в тому числі:

• отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?
• оплата товарів/послуг третіми особами (в тому числі нерезидентами). Формування податкового кредиту та зобов’язань. Фіскальна позиція податкових органів
• списання заборгованості (в тому числі безнадійної внаслідок воєнних дій) та ПДВ-наслідки