ПОДАТКОВИЙ «КАЛЕЙДОСКОП»:

ВИВЧАЄМО ЗМІНИ, АНАЛІЗУЄМО НАЙГАРЯЧІШІ ОБЛІКОВІ ПИТАННЯ

СПРОЩЕННЯ ЩОДО ОФОРМЛЕННЯ АКТІВ НА РОБОТИ/ПОСЛУГИ

ДІЛОВА МЕТА ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

«ЗАРПЛАТНІ» ПОДАТКИ

---

Програма семінару:

1). СПРОЩЕННЯ ЩОДО ОФОРМЛЕННЯ АКТІВ НА РОБОТИ/ПОСЛУГИ

• по яких операціях дозволено спрощене оформлення актів
• які саме реквізити можуть бути відсутні в акті
• обов’язкові умови для запровадження спрощеної процедури підписання актів (в тому числі якими є виключення/заборони)
• умови договорів (що варто прописувати, в тому числі в договорах з фізособами/ФОПами)
• аналіз переваг та недоліків запроваджених змін

 

2). ДІЛОВА МЕТА ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

• Норми ПКУ про операції, по яких треба доводити ділову мету
• Практика застосування цього критерію при проведенні перевірок та перспективні зміни законодавства
• Організаційно-підготовчі документи підприємства та «доказові» документи, що можуть бути корисними підприємствам. Рекомендації щодо їх складення
• Заборона (наполеглива рекомендація) на використання певного ПЗ як підстава для обґрунтування взаємовідносин з нерезидентами

 

3). ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Надання/отримання фіндопомоги — це не «просто дали гроші»

• податкові наслідки поворотної/безповоротної допомоги
• дисконтування (некоректні формулювання договорів та судові справи з податківцями)
• ризики перекваліфікації певних операцій в безповоротну допомогу
• відображення в обліку надавача/отримувача, в тому числі у відносинах з пов’язаними особами

 

Орендні операції:

• облік ремонтів відповідно до правил бухобліку. Оцінка економічної суті ремонтів, що проводяться;
• ремонт, проведений орендатором та переданий безоплатно орендодавцю: які наслідки можливі для орендодавця;
• вимушене призупинення використання об’єкта, що орендується. Які документи необхідно оформити з орендодавцем.
• Відносини з орендодавцем – підприємцем. Як оподатковуються суми компенсації комунальних витрат? Чергові «настанови» з боку контролерів

 

Операції з нерезидентами

Доходи нерезидентів з джерелом походження з України:

• отримання довідки про резидентство. Можливість використання в поточному році «старої» довідки
• помилки в розрахунку податку на репатріацію та можливість їх виправлення. Застосування/незастосування штрафів
• аналіз оподаткування певних видів виплат (подарунки, штрафи тощо)
• застосування формули розрахунку при визначенні суми податку на репатріацію. В яких випадках та за яких умов це можливо

 

Особливості операцій з основними засобами

• Визнання (відображення в обліку) основних засобів. Аналіз загальних правил:

які первинні документи необхідно скласти для підтвердження статусу об’єкта як основного засобу чи малоцінки. Первинні документи, необхідні для податкової амортизації (накази, акти введення в експлуатацію);

• Розділення цілого об’єкта на окремі складові. Наскільки це вигідно, якими законодавчими нормами керуватись;
• Встановлення ліквідаційної вартості, що дорівнює нулю: наскільки це коректно та/або штрафонебезпечно. Можливості перегляду ліквідаційної вартості.
• Обґрунтування використання повністю замортизованих основних засобів

 

4). ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

• Аналіз довідника кодів податкової інформації (блокування ПН, критерії ризиковості платника ПДВ)
• Подарунки/рекламні роздачі та нарахування ПДВ
• Облік/списання майна, пошкодженого/втраченого внаслідок воєнних дій. Документальне підтвердження, позиція контролерів
• Ремонт майна за рахунок страхового відшкодування, оплата товару/послуг третіми особами. Що об’єднує ці операції та які рики має отримувач товарів/послуг
• Повернення оплаченого товару. Порядок дій постачальника в частині коригування ПДВ. Різні варіанти, їх аргументація, «плюси» та «мінуси»
• Повернення неоплаченого товару в операціях з різними контрагентами (платниками, неплатниками, тощо). Як підстави для повернення впливають на облік ПДВ
• Нестандартні ситуації з надання послуг/виконання робіт без підтвердження факту з боку замовника. Як визначити дату виникнення ПДВ-зобов’язань (в тому числі в разі отримання оплати через суд)
• Здійснення «разових» неоподатковуваних операцій. Розрахували «коефіцієнт розподілення» і … що далі?…

 

5). «ЗАРПЛАТНІ» ПОДАТКИ

Безоплатне харчування за принципом «шведського столу». «Стара пісня», а точніше, позиція податківців щодо основних податків (ПДФО, військового збору, ПДВ)

Деякі питання взаємовідносин з працівниками, що направлені у відрядження:

• визначення переліку документів, що підтверджують витрати
• обов’язкове надання виписок з банківського рахунку (в яких випадках, в якому вигляді тощо)
• термін звітування за витраченими коштами

Інші питання щодо відряджень

• Довготривалі відрядження. Наскільки це можливо/безпечно. Як правильно оформити документи, щоб не потрапити під оподаткування
• Які існують небезпечні моменти виплати зарплати працівнику, який знаходиться в довготривалому відрядженні