ОПЕРАЦІЇ З НЕРЕЗИДЕНТАМИ:

ВІД ІМПОРТУ/ЕКСПОРТУ ДО ПАСИВНИХ ДОХОДІВ ТА ПОДАТКУ НА РЕПАТРІАЦІЮ

ОСОБЛИВОСТІ ЗЕД-ДІЯЛЬНОСТІ ПІД ЧАС ВОЄННОГО СТАНУ

НАЯВНІСТЬ ДІЛОВОЇ МЕТИ В ОПЕРАЦІЯХ З НЕРЕЗИДЕНТАМИ. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ НЕРЕЗИДЕНТІВ. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування

ПДВ ПРИ ВВЕЗЕННІ ТОВАРУ

ОПОДАТКУВАННЯ ПДВ ПОСЛУГ, ОТРИМАНИХ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА

ЗАОХОЧЕННЯ (КРЕДИТ-НОТИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА. ЗАЛЕЖНІСТЬ ОБЛІКУ ВІД ФОРМУЛЮВАНЬ

ОПОДАТКУВАННЯ ПОСЛУГ, НАДАНИХ НЕРЕЗИДЕНТУ

---

Програма семінару:

1). ОКРЕМІ ПИТАННЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ ОПЕРАЦІЙ У ЗЕД:

• можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона?

 

2). НАЯВНІСТЬ ДІЛОВОЇ МЕТИ В ОПЕРАЦІЯХ З НЕРЕЗИДЕНТАМИ. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

 

3). АНАЛІЗ ДЕЯКИХ ОПЕРАЦІЙ:

• відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку;
• імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

 

4). ЗАГАЛЬНІ ОБЛІКОВІ ПИТАННЯ

• Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом. Як правильно визначити момент списання, і чи можна його відтермінувати, керуючись умовами договору
• Зв’язок між змінами до Цивільного кодексу та списанням боргу з нерезидентами
• Безнадійна дебіторська заборгованість нерезидента та податок на репатріацію: який, на думку податківців, існує зв’язок
• Кредиторська заборгованість перед нерезидентом-засновником. За яких обставин списання заборгованості може не збільшувати дохід (з урахуванням вимог Закону про ТОВ)

 

5). ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ НЕРЕЗИДЕНТІВ. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:

• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
• правила виправлення помилок у разі неутримання податку на репатріацію
• Імпорт товарів та послуг

 

6). ПДВ ПРИ ВВЕЗЕННІ ТОВАРУ:

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
• заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

 

7). ОПОДАТКУВАННЯ ПДВ ПОСЛУГ, ОТРИМАНИХ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА:

• правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;

 

8). ФОРМУВАННЯ ВИТРАТ ПРИ ІМПОРТІ ТОВАРУ, В ТОМУ ЧИСЛІ:

• як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
• чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;

 

9). ЗАОХОЧЕННЯ (КРЕДИТ-НОТИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА. ЗАЛЕЖНІСТЬ ОБЛІКУ ВІД ФОРМУЛЮВАНЬ: знижки та їх відображення в обліку; бонуси/маркетингові послуги; списання частини заборгованості.

ПДВ при експорті товару:

• • оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
  • визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
  • документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію;

ОПОДАТКУВАННЯ ПОСЛУГ, НАДАНИХ НЕРЕЗИДЕНТУ:

• • оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
  • правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
  • визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

КРЕДИТИ (ПОЗИКИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА:

• • визначення необхідності розраховувати коригування фінрезультату. Аналіз нестандартних операцій (в тому числі при списанні/погашенні боргу тощо)

правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;