«Отчетно-налоговые новости 2019 года.

НДС. ПРИБЫЛЬ. НДФЛ»

ШРИ-ЛАНКА, ХИККАДУВА

Hikka Tranz by Cinnamon 4*

с 23.09.19 г. – 05.10.19 г.

Шри Ланка — уникальный, райский остров, один из самых богатых историей мест на земле. Это древнейшая страна с богатой историей и глубокими традициями, мировой центр буддизма с величественными буддийскими храмами и уникальными памятниками древней архитектуры, королевскими дворцами, мечетями и соборами.

Шри Ланка — страна экзотики, страна для тех, кто мечтает о романтическом отдыхе и приключениях, страна всех оттенков зелени тропических растений, страна великой естественной красоты — именно так можно назвать небольшой остров, расположенный в Индийском океане.

Шри Ланка – маленькая вселенная. Остров небольшого размера, но содержит так много изменений в пейзажах, климате, культуре… Прекрасные берега, мягкий теплый песок, туманные горы, тропические леса, щедрые реки и величественные водопады, уникальные для этой части мира, спокойствие и тихие лагуны, яркая культура, искусство, великие фестивали, экзотическая кухня и замечательные гостеприимные люди – Шри Ланка — маленькое чудо! Красота ландшафтов и пейзажей Шри Ланки с первой секунды завораживает Вас.

Поездка на Шри-Ланку — это прекрасный подарок себе

Курортный отель Hikka Tranz by Cinnamon 4*— расположен на юго-западном побережье Шри-Ланки в курортном районе Хиккадува, в 22 км от исторического города Галле и в 143 км от международного аэропорта Коломбо. Отель находится на центральной улице Galle Road где расположены бары, рестораны , сувенирные магазины и имеет уникальное и очень удобное местоположение – он находится на мысе, выдающемся в Индийский океан, который разделяет собой 2 пляжа Хиккадувы – 1,5 километровый пляж Hikkaduwa Beach на севере и 4-х километровый пляж Narigama Beach на юге. Это место еще уникально тем, что здесь живут большие зеленые черепахи, которые несколько раз в день приплывают к отелю чтобы принять лакомства и попозировать перед фотокамерами изумленной публики.  В этом удобном отеле туристов ждет приятный отдых в просторных номерах с собственным балкном, разнообразные морские развлечения. На территории отеля есть открытый бассейн, дайвинг-центр PADI, спа-центрб тренажерный зал.

Это просто райское место, ведь в их распоряжении – подводная роща Paradise Isle с роскошным коралловым рифом.

номер «Стандарт»: балкон; кондиционер; Wi-Fi: бесплатно; душ; фен; утюг, гладильная доска; TV: спутниковое; телефон; набор для кофе и чая; сейф в номере: бесплатно.

инфраструктура в отеле: открытый бассейн ; основной ресторан Tranzfusion; бар-ресторан Tranzfuse у бассейна; ресторан морепродуктов The Crab; бар Tranzform (сигары и коллекция вин); лаунж-бар Tranzcend (напитки и закуски на завтрак, обед и ужин).

— развлечения и спорт: Бассейны: бассейн открытый; зонтики у бассейна; лежаки у бассейна

Водные развлечения и спорт: дайвинг ($; Красота и здоровье: SPA; аюрведический центр ($); доктор ($); массаж; парикмахерская ($); парная; сауна; фитнес центр. Спорт: велосипеды – прокат; сквош ($); тренажерный зал

— пляж:  на 1-й пляжной линии     ;  Песчаный пляж перед отелем (тихая лагуна, куда каждый день приплывают гигантские черепахи). Шезлонгов и зонтиков на пляже нет, только на территории отеля.

*В связи с нестабильным курсом валюты в Украине. Просьба уточнить сумму перед оплатой.

В стоимость входит:

— Авиаперелет в две стороны;

— Виза;

— Страховка;

— Трансферт на автобусе аэропорт-отель-аэропорт.

— Проживание в двухместных номерах  категории «Стандарт»

— Питание: Завтрак,ужин

— Эксклюзивный СЕМИНАР-ПРАКТИКУМ;

— Три дня экскурсионной программы:

День — 01

Прибытие в Коломбо. Трансфер в Сигирию. Подъем на священную гору Сигирия (что значит «львиная скала») — скальное плато, возвышающееся на 370 метров над окружающей равниной в самом центре острова Шри-Ланка. С 1982 г. Сигирия состоит под охраной ЮНЕСКО как памятник Всемирного наследия. В последней четверти V века н. э. царь Касапа устроил на скале неприступную крепость и свои чертоги, вокруг которых были прочерчены наполненные водой рвы.

Вокруг скалы были разбиты бескрайние сады, в которых били едва ли не первые в мире фонтаны. Наверх плато вели монументальные Львиные ворота. До и после правления Касапы на скале существовал пещерный буддийский монастырь. От гигантской высеченной в скале фигуры льва, пасть которой некогда служила входом в крепость, уцелели только лапы, но на поверхности скалы до сих пор сохранились любопытнейшие стихотворные надписи, оставленные посетителями Сигирии, начиная с VIII века. Размещение в отеле, ужин, отдых.

День — 02

Завтрак, выезд в Канди. По дороге осмотр пещерного храма в Дамбулле. Пещерный храм Дамбулла был преподнесен в дар, в знак благодарности, Ордену буддийских монахов, приютивших короля Валагамбаху во время 14 летней оккупации столицы Анурадхапуры (89 — 103 гг. до н.э.). Об этом свидетельствуют брахминские надписи над входом в пещеры. Храм, построенный в 150 м. скале, состоит из 5 пещер. Здесь находится самая большая коллекция статуй Будды, многим из которых уже более 2000 лет. Остатки штукатурки со следами краски снаружи пещер указывают на то, что храм представлял собой сплошную галерею живописи. Храм датируется 1 в. до н.э., но достраивался и восстанавливался в XII и XVIII веках. Посещение сада специй и фабрики батика.

Обзорная экскурсия в Канди — город в центральной части Шри-Ланки. Известен также, как Сенкадагалапура. Основан в XIV веке, одна из древних столиц острова. Известен, как один из священных буддистских городов, место нахождения Храма Зуба Будды (Шри-Далада-Малигава). Храм входит в комплекс королевского дворца. Является объектом паломничества буддистов. Со святыней связан целый комплекс ритуалов, включающий ежедневные, еженедельные и ежемесячные церемонии. Наиболее зрелищная — ежегодная церемония Есала-Мангаллайа (Esala Mangallaya), к которой приурочен фестиваль народного искусства сингалов и других народов Шри-Ланки.

После экскурсии вечернее национальное танцевальное шоу. Размещение в отеле, ужин, отдых.

День — 03

Завтрак. Посещение Королевского Ботанического Сада в Парадении. По дороге посещение слоновьего питомника в Пиннавеле, который был основан в 1975 году Департаментом Дикой природы Шри-Ланки. Питомник располагает 24 акрами земли и является местом размножения слонов. В этот питомник также привозят маленьких слонят, оставшихся без родителей. Тут их воспитывают и направляют либо в зоопарки разных стран, либо обучают работать. Размещение в отеле, ужин, отдых.

— Сопровождение сотрудником компании «ПрофиКонсалтЦентр»

Краткое содержание программы семинара:

1). Внесенные и готовящиеся осенние 2019 года изменения в Налоговый кодекс Украины по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, военному сбору, единому налогу, местным налогам и сборам и др.

2). Налог на выведенный капитал – изменения в Налоговый кодекс Украины с 2019 года: суть, анализ, механизм, администрирование, льготы, недостатки, ошибки и др.

3). Изменения, внесенные или планируемые к внесению в приказы Минфина и ДФС касательно налоговой отчетности, лицевых счетов, личного кабинета налогоплательщика, справок об отсутствии налогового долга, единого налогового бюджетного казначейского счета и др.

4). Нюансы, особенности и ошибки при подготовке и представлении налоговой и финансовой отчетности за 9 месяцев.

5). Новости внешнеэкономической деятельности и валютного законодательства. Новый Закон Украины «О валюте и валютных операциях».

6).Новые обобщающие налоговые консультации 2019 года от Минфина по НДС, международным перевозкам, ТЦО, ВЭД, земельному налогу, арендной плате за землю, единому налогу, безнадежной задолженности: позитивные и негативные аспекты, увязка с сопутствующими налоговыми вопросами, возможные последствия.

НДС

1). Анализ практики последних изменений в декларацию по НДС и ее приложения: ошибки, недостатки, уточняющие расчеты, последствия, практические советы и рекомендации по заполнению обновленных форм.

2). Анализ практики последних изменений в формы НН и РК.

3). «Работа» с ошибочными, задвоенными и подобными НН/РК.

4). Сложности и примеры работы программного обеспечения при регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки в ЕРНН.

5). Изменения и нюансы работы программного обеспечения формирования и функционирования формулы СЭА НДС.

6). База налогообложения при поставке товаров (услуг). Убыточные операции, в том числе при экспорте.

7). Послабления в начислении НДС по условной продаже товаров (услуг).

8). Замена 365 дней на 1095 дней по налоговым накладным, налоговому кредиту, практические примеры применения и последствия этого.

9). Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию или неправильное оформление НН/РК, в том числе заблокированных, противодействие таким штрафам.

10). Вопросы возмещения НДС, в том числе по предоплатам. Возврат переплат по НДС.

Налог на прибыль

1). Нюансы заполнения новых форм.

2). Ошибки и спорные вопросы при заполнении финансовой и налоговой отчетности, практические советы по их устранению.

3). Неправомерность требований фискальных органов по вопросу поквартальной подачи полной финансовой отчетности.

4). Практика налоговых плановых документальных проверок в 2019 г. за предыдущие и текущий года на конкретных примерах.

5). Проблемные вопросы по налогу на прибыль при заполнении финансовой отчетности.

6). Переплаты, авансовые взносы, возврат излишне уплаченного налога.

7). Новый расширенный перечень льготных стран и изменения в этот перечень, «льготные формы создания предприятий». Влияние на налоговый учет и ВЭД-операции.

8). ВЭД-операции (экспорт/импорт товаров (работ, услуг)).

9). Сомнительная и безнадежная задолженность. Положительное вмешательство Минфина в решение спорных вопросов в пользу налогоплательщиков.

10). Бывшие расходы «двойного назначения».

11). Ремонты и улучшения, в том числе при аренде.

12). Применение разных методов амортизации в налоговом и бухгалтерском учетах

13). Переоценка активов и альтернатива – уменьшение полезности актива.

Первичные документы

1). Изменение статуса первичных документов, защита их от непризнания действительными контролерами в связи с изменениями, внесенными в Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине».

2). Практика применения заменителей первичных документов и налоговых накладных.

3). Образцы первичных документов и их заменителей, а также требования к ним.

4). Практика проверок первичных документов и их заменителей.

5).«Бестоварность» первичных документов.

Блокировка налоговых накладных и налоговая отчетность

1).Ужесточения условий и критериев блокировки налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК).

2). Практические вопросы и примеры блокировки НН/РК с 22 марта 2018 года.

3). Характерные и «скрытые» ошибки, допускаемые при заполнении и отправке материалов для разблокировки НН/РК.

3). Тайные данные и сведения ГФС по блокировке и разблокировке НН/РК.

НДФЛ, военный сбор, ЕСВ

1). Фискальные подходы ГФС по вопросам налогообложения подарков, хозяйственных расходов, путевок, командировок. Юридическое, документальное, учетное противодействие этому. Положительная судебная практика.

2) Бесплатные раздачи. Рекламные операции. Неперсонификация.

3). Расходы на выездные, в том числе зарубежные семинары, деловые поездки.

4).Представительские расходы. Питание.

5). Налогообложение пассивных доходов.

6). Прощение долга.

7). Налоговые агенты и филиалы.

8). Командировки и др.

Новости упрощенной системы налогообложения. Контрольно-проверочная работа

1). Ориентиры и рекомендации ДФС при проведении плановых, внеплановых, камеральных проверок. Готовящиеся подходы на 2019 год.

2). Встречные проверки. Информационные запросы.

3). Налоговые ямы, отработка контрагентов, увязка с блокировкой налоговых накладных и расчетов корректировок

План будет дополнен актуальными вопросами на день проведения семинара. Кроме того Вы имеете возможность заранее прислать письменные вопросы на семинар, Для предоставления более полного и расширенного ответа со ссылками на реквизиты нормативных документов рекомендуем присылать не менее чем за 2 дня до семинара

«Отчетно-налоговые новости 2020 года.

НДС. ПРИБЫЛЬ. НДФЛ»

ТУРЦИЯ, Кемер,Чамьюва

Клубный отель Simena Sun Club HV-1 5*

UAI — Ультра все включено

отель на 1-й береговой линии с большой зеленой  территорией

с 23.05.20 г. – 30.05.20 г.

ЧАМЬЮВА — ОТЛИЧНЫЙ ВЫБОР, ЕСЛИ ВАМ ИНТЕРЕСНЫ ПРИРОДА, ПЛЯЖ И СОЛНЦЕ.

ОТЕЛЬ SIMENA SUN CLUB  5*- Клубный отель с большой зеленой территорией, развитой инфраструктурой, хорошей анимацией. Невероятно уютный отель, обустроенный в формате закрытого коттеджного поселка.  Расположен на берегу моря, в поселке Чамьюва, в 7 км от курортного города Кемер, в 70 км от аэропорта г. Анталья. Общая площадь 89000 кв.м . Отель находится в живописном местечке с богатой природой и красивыми видами. Отель предлагает туристам комфортабельный отдых с превосходным сервисом, непревзойденными удобствами и богатой инфраструктурой.

СИМЕНА САН КЛАБ  — МЕСТО ОТДЫХА, В КОТОРОМ СОЧЕТАЮТСЯ ПРЕИМУЩЕСТВА «HOLIDAY VILLAGE» И КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ ОТЕЛЯ УРОВНЯ «5 ЗВЕЗД»

—номер «Стандарт»: индивидуальный кондиционер, спутниковое ТВ, прямой телефон, душ, фен, сейф, мини-бар (вода, прохладительные напитки, пиво, бесплатно, пополняется ежедневно), балкон.

— инфраструктура в отеле: открытый бассейн с джакузи, 858 кв.м; релакс-бассейн, 610 кв.м; бассейн с горками, 137 кв.м, 3 водные горки; основной ресторан; 4 A’la Carte ресторана: Анадолу (кебаб и гриль), Посейдон (морепродукты), Д’оро Оливе (итальянская кухня) – бесплатно, по предварительной резервации; Сан Дракон (суши, теппаньяки, дальневосточные десерты) – платно; 6 баров; амфитеатр. Wi-Fi в общественных местах, бесплатно

— развлечения и спорт: бочче бесплатно; турецкая баня (хаммам) бесплатно; дискотека бесплатно; сауна бесплатно; баскетбол бесплатно; прокат теннисных ракеток и мячей бесплатно; дартс бесплатно; настольный теннис бесплатно; живая музыка бесплатно (в определенные дни); аквааэробика бесплатно; тренажерный зал бесплатно; волейбол на пляже бесплатно; аэробика бесплатно; мини-гольф бесплатно; анимация бесплатно; теннисный корт бесплатно (2 корта с твердым покрытием)

— пляж: Собственный песчано-галечный пляж находится рядом с отелем. Протяженность пляжа составляет 300 м. 2 деревянных пирса (зависит от погодных условий). Шезлонги, зонтики, пляжные полотенца — бесплатно. Беседки на пляже, павильоны на пирсе – платно. Заход в море — песок, галька, пандусы.

Более подробную информацию об отеле Вы можете посмотреть на сайте отеля

КАСА на ПІДПРИЄМСТВІ:

 аналіз змін у 2019 р.

ОФОРМЛЕННЯ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ,

РОЗРАХУНОК ЛІМІТУ КАСИ, ШТРАФИ

РРО У ЗАПИТАННЯХ-ВІДПОВІДЯХ

Программа семинара

1. ДОКУМЕНТАЛЬНИЙ СТАРТ ОРГАНІЗАЦІЇ РОБОТИ КАСИ:

• Касові положення, які необхідно мати для ведення касових операцій
• Хто такий касир і його функціонал (обов’язки). Коли касира можна замінити? Розпорядчі документи керівника для виконання обов’язків касира керівником, бухгалтером, менеджером та іншими працівниками
• Касове суміщення. Касове заміщення. Касові сумісництво. Різниця і документальне оформлення.
• Матеріальна відповідальність: документальне оформлення.

2. ПІДПИСАННЯ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ:

• Хто може підписувати і як це оформити документально
• Співпадіння часу роботи в Табелі обліку робочого часу в часом роботи підписантів! Практика перевірок

3 . КАСОВІ ДОКУМЕНТИ: ВІД ЗАПОВНЕННЯ ДО ШТРАФІВ

• Прибутковий касовий ордер: особливості заповнення, практичні помилки, які призводять до штрафів у 5-ти кратному розмірі. Приклад заповнення
• Видатковий касовий ордер: особливості заповнення, практичні помилки, які призводять до штрафів у 2-х кратному розмірі. Приклад заповнення
• Відомість на виплату готівки: особливості заповнення, секрети заповнення додатків до відомості. Приклад заповнення. Відповідальність за порушення
• Журнал реєстрації прибуткових і видаткових ордерів: чи обов’язково у паперовому вигляді? Приклад заповнення. Відповідальність за порушення
• Касова книга: паперовий і електронний форми ведення. Особливості заповнення, практичні помилки, відповідальність

4. ЛІМІТ КАСИ:

• Періодичність перегляду ліміту. Розрахунок ліміту за різними методами. Рекомендації розрахунку ліміту на зростання
• Документальне оформлення розрахованого ліміту і його застосування та розрахунку

5. САНКЦІЇ ЗА ПОРУШЕННЯ ВЕДЕННЯ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

6. РРО У ЗАПИТАННЯХ-ВІДПОВІДЯХ.

Посетив наш семинар, Вы получите: Ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:

НАЛОГОВЫЕ ОПТИМИЗАЦИИ И ПРОБЛЕМЫ ЧЕРЕЗ ПРИЗМУ УЧЕТНЫХ ПРАВИЛ, ПБУ И МСФО ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА

Программа семинара:

1). Признание (постановка на учет) основных средств. Анализ общих правил:

• нюансы формирования первоначальной стоимости в зависимости от способов получения объектов (покупка, взнос в уставный фонд, бесплатное получение и д.р.);
• особенности приобретения объектов у физических лиц, в т.ч. автомобилей, НДФЛ и первоначальная стоимость
• дополнительные расходы, включаемы и не включаемые в первоначальную стоимость объекта;
• срок эксплуатации свыше 365 дн. + стоимостной критерий = необоротный актив. Как эти правила работают в налоговом и бухгалтерском учете;
• какая сумма «итого» подлежит амортизации? Разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться.
• Отличия и особенности МСФО-подхода к учету основных средств

2). Нематериальные активы:

• когда и как признать нематериальный актив?
• Все ли, что нельзя «пощупать» нужно считать нематериальным активом (сайты, програмное обеспечение, лицензии, торговые марки и т.д.)
• Различия в подходах по признанию нематериальных активов в ПБУ и МСФО
• Особенности оценки и переоценки нематериальных активов

3). «НЕ-основные средства» — признание и учет инвестиционной недвижимости и необоротных активов, предназначенных для реализации

• Можно ли оставлять инвестнедвижимость и необоротные активы, предназначенные для продажи, в составе основных средств, налоговые риски такого подхода
• Амортизация инвестнедвижимости: за и против. Как правильно задокументировать необходимость амортизации;
• Какие аспекты инвестнедвижимости должны быть прописаны в учетной политике
• По какой оценке переводить объекты, предназначенные для продажи в состав оборотных активов и что делать, если продажа отменена
• НДС-особенности необоротных активов, предназначенных для продажи. Как не нарушить требования пп.188.1 ст.188 НКУ
• МСФО-подходы и правила к выделению инвестнедвижимости и необоротных активов, предназначенных для продажи

4). Выбор амортизационной политики:

• срок эксплуатации, метод амортизации и ликвидационная стоимость — как не ошибиться с выбором. Если ликвидационная стоимость равна нулю, есть ли налоговый риск?
• выбор метода начисления амортизации. Налоговый запрет на применение производственного метода; чем чревато его применение в бухгалтерском учете для налоговых показателей;
• изменения параметров амортизационной политики: как отразить и посчитать влияние на бухгалтерские и налоговые показатели;
• должны ли совпадать методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• ускоренная налоговая амортизация: особенности применения и корректировок в случае нарушения.
• Особенности амортизационной политики в случае перехода на МСФО – что делать всегда и обязательно!
• С какой регулярностью нужно пересматривать бухгалтерские оценки и как это организовать

5). Приостановление амортизации:

• Становятся ли выведенные их эксплуатации ОС непроизводственными? ГФС считает, что да!!! Какие налоговые последствия у таких событий, стоит ли к ней прислушиваться;
• нужно ли приостанавливать амортизацию при сезонном использовании объектов основных средств; при проведении ремонтов, реконструкции, модернизации;
• приостановление амортизации для объектов в зоне АТО, в Крыму;
• какие документы необходимо (желательно) составлять.
• В каких случаях может не начисляться амортизация в МСФО-учете. Как это приостановление влияет на налоговый учет

6). Техническое обслуживание, ремонты, улучшения основных средств:

• расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения. Какими документами подтвердить классификацию расходов в качестве затрат на техобслуживание;
• замена шин и аккумуляторов на автомобильном транспорте. К каким видам затрат отнести их стоимость. Момент признания расходов по шинам и аккумуляторам (при установке на авто, при полном выбытии);
• как грамотно применить качественный принцип деления ремонтов на «расходные» и те, которые капитализируются. Какие документы обязательно оформить для такого разделения;
• учет материалов и запасных частей, полученных при проведении ремонта. Признавать ли доход от «бесплатно полученных» запчастей? отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;
• отражение ремонтных расходов арендованных основных средств: особенности амортизации и «возврата».
• Ремонтные и эксплуатационные особенности учета расходов в МСФО-формате: техобслуживание, которое капитализируется, принцип проста будущих экономических выгод, правила капитализации расходов

7). Процедуры изменения стоимости объектов необоротных активов: переоценка и уменьшение полезности:

• с в чем смысл и отличия уменьшения полезности и переоценки;
• когда проведение этих процедур необходимо;
• основания для проведения бухгалтерской переоценки. Процедура ее проведения.
• как бухгалтерская дооценка учитывается при определении объекта налогообложения налогом на прибыль: В чем опасность позиции ГФС, можно ли ее обойти;
• дооценка как метод оптимизации расходов для подготовки объекта к продаже.
• Особенности оценочных процедур в МСФО-формате

8). Ликвидация, продажа списание основных средств:

• НДС при ликвидации: найден налоговый компромисс!!! Анализируем позицию Минфина в обещающей налоговой консультации
• отражение в учете прибыли стоимости ликвидируемого объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю;
• необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС. Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС.
• учет запасов, полученных от ликвидации. Нормы НКУ и мнение налоговых органов
• принцип определения налогооблагаемой прибыли. Корректировки и налоговые разницы, определяемые при продаже и/или ликвидации основных средств; как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств. Доначисление налоговых обязательств при продаже объектов.
• Прекращение признания активов, списание и ликвидация в МСФО-формате

9). Арендные операции: учетные и налоговые особенности

• учетная и налоговая «судьба» недоамортизированных ремонтов арендованных объектов, перешедших с 2014 года;
• учет ремонтов в соответствии с правилами бухучета. Оценка экономической сути проводимых ремонтов – как и чем документировать;
• отражение в учете арендатора отдельных видов расходов: на страхование; на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи); ремонт и улучшение арендованного имущества.
• ремонт, проведенный арендатором и переданный бесплатно арендодателю: возможны ли последствия для арендодателя; особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.);
• НДС-новости во взаиморасчетах арендатора и арендодателя в стоимости компенсационных платежей. На чем остановилась ГФС?
• МСФО-16: основные отличия от ПБУ-модели и особенности нового подхода к МСФО-учету арендных операций

10). Другие вопросы, актуальные на дату проведения семинара

Посетив наш семинар,Вы получите: Диск с нормативными документами; ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ(ТЦО)

КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ в ТЦО с 1 января 2018г (Закон №2245 и Закон №2628)! НОВЫЕ СТАРЫЕ ПРОБЛЕМЫ!

Контролируемые операции. Идентификация. Связанные лица. КОНТРОЛЬ. ШТРАФЫ! Разработка новой стратегии и тактики обоснования ТЦ на 2019!

Тенденции 2019-2020 подходы к ТЦО и планированию транзакций. Отчетность. Проверки. Корректировки.

 В 2019 ПО-НОВОМУ

(РЕКОМЕНДАЦИИ ПРИМЕНЕНИЯ НОВЫХ ПРАВИЛ)

Внимание!!! Все участники получат в электронном виде Пример составления документации по ТЦО, Практические примеры определения диапазона цен и диапазона рентабельности.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ в ТЦО в 2018-2019 отчетных годах

(Закон №2245 та Закон №2628)!

• Изменения в условиях связанности — связанность через бенефициарного собственника
• Операции между нерезидентом и его постоянным представительством контролируются по общим правилам.
• Объем контролируемой операции определяется в соответствии с принципом «вытянутой руки»
• Дополнен перечень информации, которая должна содержаться в документации с ТЦУ
• Уточнен порядок взаимного согласования ценообразования для целей ТЦУ
• 30% корректировки распространяется не только на операции с НПЮ, а и на операции с контрагентами специфической Организационно-правовой формы
• Изменен перечень низко-налоговых юрисдикций, перечень организационно-правовых форм в разрезе стран — как применять по-новому
• Превалирование сущности над формой – определение фактических условий осуществления контролируемых операций
• Необходимость осуществления анализа активов в рамках контролируемых операций и их влияние на сопоставимость
• Выбор стороны что исследуется зависит не только от результатов функционального анализа, а и от рациональности применения метода с учетом доступной информации.
• Проверки в рамках ТЦ – более подробно описаны права контролирующего органа во время проверки.

1. СВЯЗАННЫЕ ЛИЦА — определение и критерии. Как определять связанность в цепочке контрагентов, пример расчета прямого и опосредованного контроля. Необходимость раскрытия информации о связанных лицах. Связанность через кредитование, возможность самостоятельного определения лиц связанными, право налоговой службы признать лица связанными через суд. Связанность через конечного бенефициарного собственника.
2. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ. Определение и критерии. Специфические ситуации: посреднические операции, уступка прав требования, поручительство, прощение долга; низко-налоговые юрисдикции; игнорирование несвязанных посредников в цепочке операций, если они являются «искусственными». Новые разъяснения ГФСУ по КО.
3. СОПОСТАВИМЫЕ ОПЕРАЦИИ. Определение внутренних и внешних сопоставимых операций, критерии сопоставимости, приоритетность внутренних сопоставимых операций над внешними сопоставимыми операциями. Где искать и как применять, корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых. Практические рекомендации.
4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ БОЛЕЕ ПРОСТОЙ СТОРОНЫ при применении методов, основанных на рентабельности. Алгоритм обоснования и необходимая информация при выборе нерезидента в качестве исследуемой стороны.
5. МЕТОДЫ ТЦО. Анализ каждого метода по НКУ. Выбор наиболее целесообразного метода обоснования. Сложности в применении методов, основанных на рентабельности. Метод сравнительной неконтролируемой цены – приоритетный по отношению к другим методам. Специфический метод для биржевого товара – как применять перечень, утвержденный Постановлением КМУ №616. Что делать, если невозможно применить метод СНЦ при обосновании цены биржевого товара.
6. ГРУППИРОВКА контролируемых операций / сопоставимых операций для целей расчета рентабельности. Практические примеры расчета рентабельности. Выбор правильного анализируемого показателя рентабельности. Сегментация финансовых показателей для целей расчета рентабельности.
7. ДИАПАЗОНЫ: как считать квартили. Определение диапазона цен и диапазона рентабельности на практических примерах. В случае непопадания цены / рентабельности контролируемой операции в диапазон цены / рентабельности – цена / рентабельность определяется на уровне медианы. При самостоятельной корректировке – нижний / верхний показатель. Возможность использования одной сопоставимой операции вместо построения диапазона. Анализ постановления КМУ по построению диапазона и расчету медианы. Практические примеры построения диапазонов.
8. ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ. Возможность использования общедоступных официальных источников в 2018 — 2019 году. Базы данных для ТЦО – преимущества и недостатки, для каких методов применяются. Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.
9. ДОКУМЕНТАЦИЯ по трансфертному ценообразованию. Какую информацию необходимо раскрыть в документации. Применяются ли штрафные санкции за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО. Как подготовить самостоятельно. Функциональный анализ, экономический анализ, политика трансфертного ценообразования. Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО. Пример составления документации по ТЦО.
10. ОТЧЕТ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЯХ. Порядок составления (Приказ №8). Анализ общих ошибок и последствий таких ошибок для налогоплательщика. В каких ситуациях нужно подавать уточняющий отчет о КО.
11. ВЗАИМНОЕ СОГЛАСОВАНИЕ ЦЕН. Анализ предусмотренных Законом возможностей взаимного согласования цены между налогоплательщиком и ГФСУ. Опыт других стран. Порядок КМУ.
12. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ ТЦ. Основания и особенности проведения. Срок проверки — 30 месяцев,

срок  исковой давности составляет 7 лет. Основания для проверки. Статистика ГФСУ по результату мониторинга и налоговых проверок за предыдущие периоды.

13. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ В РАМКАХ КОНТРОЛЯ ЗА ТЦ. Штрафы за неподачу отчетов: 300 прожиточных минимумов за неподачу отчета, за невключение КО в поданный отчет 1% (максимум 300 мин зарплат). 3% (максимум 200 мин зарплат) за неподачу документации. Специфический вид штрафа за неподачу отчета / уточняющего отчета / документации по истечению максимального срока для уплаты штрафа.
14. ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ В СФЕРЕ ТЦ. Первые решения «по сути» в Украине и актуальные иностранные судебные разбирательства.
15. Внутренняя система контроля за ТЦО. Согласование действий между всеми подразделениями предприятия для минимизации налоговых рисков.
16. КОРРЕКТИРОВКИ. Пропорциональные, самостоятельные и обратные. В каких случаях применять, какие последствия для налогоплательщика.
17. КОРРЕКТИРОВКА ФР ДЛЯ ЦЕЛЕЙ СТ.140.5.4 НКУ. Когда и как нужно готовить документацию по ТЦО при отсутствии контролируемых операций.

Посетив наш семинар ,Вы получите: ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

«ТОПЛИВНЫЙ» АКЦИЗ ДЛЯ ВСЕХ, КТО ПРОДАЕТ И ПОКУПАЕТ ГСМ:

АНАЛИЗ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ НОВАЦИЙ, ВСТУПАЮЩИХ В СИЛУ С 1 ИЮЛЯ 2019 ГОДА.

НАЛОГОВЫЕ И УЧЕТНЫЕ НЮАНСЫ

АКЦИЗ ДЛЯ «ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ» — ТЕХ, КТО ПРИОБРЕТАЕТ ГСМ ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД ДО И ПОСЛЕ ИЮЛЯ 2019 ГОДА

АКЦИЗНЫЕ СКЛАДЫ: ОТ РЕГИСТРАЦИИ ДО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

АКЦИЗНЫЕ НАКЛАДНЫЕ. АНАЛИЗ «АКЦИЗНЫХ» НАЛОГОВЫХ РИСКОВ

Вы приобретаете ГСМ для собственных нужд и храните его на собственных складах? Возможно, вы заправляете своим бензином арендованный автотранспорт и автотранспорт исполнителей ваших услуг? Или же берете с работников компенсацию за перерасход ГСМ?

А знаете ли Вы, что с 1 июля 2019 года многие из таких «простых» операций окажутся в «зоне риска» системы начисления и уплаты топливного акциза, а также особого лицензирования.

Что сделать, чтобы минимизировать риски или достойно подготовится к законодательным новациям? Ответы на эти и другие важные «топливные» вопросы ждут Вас на нашем семинаре. Присоединяйтесь!

ВНИМАНИЕ! Кого это НЕ касается: только тех, у кого есть ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО малолитражные легковые авто и кто заправляет их ТОЛЬКО на АЗС и/или раздает сотрудникам талоны на бензин или топливные карты (без контроля расхода по нормам ГСМ!!!). Вы можете спать спокойно

Программа семинара:

1). ПЛАТЕЛЬЩИК/НЕПЛАТЕЛЬЩИК «ТОПЛИВНОГО» АКЦИЗНОГО НАЛОГА – АЛГОРИТМ ПРОВЕРКИ СВОЕГО СТАТУСА ПО ОПЕРАЦИЯМ:

• Анализ кодов УКТВЭД по входящим налоговым накладным – есть ли горючее?
• Определение объемов и характера операций с горючим в течение года
• Направление использования горючего
• Понятие «реализации горючего» — в каких случаях она происходит

2). АКЦИЗНЫЕ СКЛАДЫ: ОТ РЕГИСТРАЦИИ ДО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Что такое акцизный склад, в т.ч. передвижной – отличия и особенности передвижных и стационарных акцизных складов

Анализ исключений – что НЕ является акцизным складом /акцизным складом передвижным

Кто такой распорядитель акцизного склада, акцизного склада передвижного

Кто обязан регистрировать акцизный склад, если емкости сдаются в аренду или горючее хранится на основании договоров хранения

Порядок регистрации акцизных складов и акцизных складов передвижных

Схема документооборота при движении горючего между акцизными складами и акцизными складами передвижными, между покупателями, собственниками, оптовыми и розничными продавцами

Акцизные накладные и отгрузочные документы – есть ли единство документооборота?

С какого перода наступает ответственность за не регистрацию акцизных складов

3). ТЕХНИЧЕСКОЕ ОСНАЩЕНИЕ АКЦИЗНЫХ СКЛАДОВ:

Сроки оснащения и ответственность

Как установить режим работы акцизного склада, что из этого следует – важные оргмоменты (формирование документов, правила внутреннего трудового распорядка и т.д.)

Что такое расходомеры и уровнемеры, в каких случаях их использование обязательно

Кто проверяет и регламентирует технические схемы установления уровнемеров и расходомеров

какие емкости не подлежат оборудованию

поверка и верификация технического оборудования в ГФС

Формирование электронных документов и передача информации в ГФС об оборотах горючего в «он-лайн» режиме

4). СИСТЕМА СЭА РГ СЭ: ОСОБЕННОСТИ ЕЕ РАБОТЫ

Для чего была введена система СЭА РГ, особенности и смысл ее работы

Что необходимо зарегистрировать с системе до 1 июля 2019 года

Ответственность за нерегистрацию и операции без проведения регистрации

Как правильно  «войти» в систему новым плательщикам налога – заведение остатков, подача заявок на пополнение

Какие операции не покрываются «бесплатной» заявкой на пополнение

С какого числа открываются новые счета в системе

Распределение остатков горючего для действующих плательщиков

Особенности работы системы в переходный период

5). АКЦИЗНЫЕ НАКЛАДНЫЕ:

Новые правила заполнения акцизных накладных и их регистрация в Едином реестре

Анализ формы акцизной накладной, заявки на пополнение

Понятие первого и второго экземпляра акцизной накладной, кто и когда их регистрирует

Сводные акцизные накладные и итоговые акцизные накладные —  для кого они предназначены

Что такое непрерывная поставка горючего

Особенности составления и регистрации акцизных накладных для собственного потребления

Штрафы за несвоевременную регистрацию акцизных накладных

Корректировки объемов реализованного горючего через систему РК к акцизным накладным

Основные отличия старой и новой системы регистрации акцизных накладных

6). ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ТОРГОВЛИ ГОРЮЧИМ:

Понятие оптовой и розничной лицензии;

Кто подпадает под лицензирование;

Стоимость лицензий и особенности ее получения;

Штрафы за проведения операций без получения лицензий;

Как теперь трактовать компенсацию перерасхода ГСМ по использованию автотранспорта, взымаемую с сотрудников. Нужна ли лицензия для таких операций?

Позиция ГФС по лицензированию: проблемы формирования пакета документов для получения лицензии

7). АКЦИЗ ДЛЯ «ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ» — ТЕХ, КТО ПРИОБРЕТАЕТ ГСМ ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД ДО И ПОСЛЕ ИЮЛЯ 2019 ГОДА

Какие операции с ГСМ у «пользователей» подпадают под начисление акциза. Анализ позиции ГФС и логика норм Налогового кодекса.

Анализ целей, для которых приобретается ГСМ: для собственного использования, для других целей (в т.ч. благотворительность, частичная продажа, передача по договору подряда и др.).

Способ приобретения бензина: карточки (ведомости), талоны литры…Нюансы документального оформления и документы, которые регулируют учетные вопросы.

Как цели использования и способ приобретения ГСМ влияет на статус плательщика акцизного налога.

Как правильно подготовиться к «акцизным» тонкостям приобретения ГСМ (с ориентацией на дальнейшее использование).

В каких случаях нужно регистрироваться акцизным плательщиком и выписывать акцизные накладные.

Что грозит за невыписку накладных и нерегистрацию акцизным плательщиком;

8). АНАЛИЗ «АКЦИЗНЫХ» НАЛОГОВЫХ РИСКОВ:

Какие простые и обычные операции можно рассматривать как операции по реализации горючего;

Каких формулировок в документах / договорах лучше избегать;

Судебная практика в части самых распространённых операций

Посетив наш семинар,Вы получите: Диск с нормативными документами; ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

«ВІДРЯДЖЕННЯ по Україні та за кордон: документи, облік, податки, звітність»

Программа семинара

1. ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕННЯ ВІДРЯДЖЕННЯ

2. СТРОКИ ВІДРЯДЖЕННЯ по Україні і за кордоном. ЗАТРИМКА У ВІДРЯДЖЕННІ: поважні і неповажні причини. Документальне підтвердження затримки. Які витрати дозволено компенсувати у разі затримки відрядженої особи? Затримка у відрядженні – це не відпустка, навіть «неоплачувана відпустка» не є підставою для затримки у відрядженні! Проблеми компенсації витрат та їх оподаткування у зв’язку із перебуванням у відпустці під час відрядження.

3. АВАНС НА ВІДРЯДЖЕННЯ: право чи обов’язок? Відрядження без авансування: наслідки і відповідальність роботодавця. Аванс на відрядження у гривні на особисту картку працівника: уникаємо ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Документальне оформлення.

4. ВИТРАТИ НА ВІДРЯДЖЕННЯ ТА ПІДТВЕРДНІ ДОКУМЕНТИ, ВИДАНІ В УКРАЇНІ ТА ЗА КОРДОНОМ:

• Проїзд літаком, поїздом, маршрутними чи рейсовими автобусами, на орендованому чи власному автомобілі, таксі – особливості підтвердних і розрахункових документів, електронні квитки
• Проживання з харчуванням чи без нього, туристичній збір, трансфер, міні-бар тощо)
• Інші витрати, пов’язані з правилами в’їзду та перебування у місці відрядження: які саме це можуть бути витрати?
• Обов’язковість наявності документів, що підтверджують зв’язок з господарською діяльністю роботодавця – для не оподаткування ПДФО і ВЗ

5. ДОБОВІ ВИТРАТИ В УКРАЇНІ ТА ЗА КОРДОН: неоподатковувані розміри. Приклади виникнення оподаткування сум добових. Необхідні документи для не оподаткування добових витрат.

6. КУРСОВІ РІЗНИЦІ ПРИ ЗМІНАХ ВАЛЮТНИХ КУРСІВ:

• Дебіторської заборгованості (у разі вдачі валютного авансу) – приклад розрахунку
• Кредиторської заборгованості (у разі остаточної виплати суми розрахунку за авансовим звітом підзвітній особі) – приклад розрахунку
• Випадки, коли курсові різниці не виникають. Приклади розрахунку.

7. ЗВІТУВАННЯ ПІДЗВІТНИХ ОСІБ ЗА ВИКОРИСТАННЯ ГОТІВКИ: УВАГА БАНКІВ ПОСИЛЕНА!

• В які строки має звітуватися підзвітна особа у разі:
• Використання готівки на господарські потреби
• Використання готівки у відрядженні
• Невикористаних сум готівки (на відрядження, на господарські потреби)
• Зняття готівки з корпоративної картки або ключ-карти
• В які строки підзвітній особі треба повернути невикористані суми готівки і в який спосіб?
• Штрафи (податки) за порушення строків звітування та несвоєчасного повернення невикористаної (залишкової) суми готівки:
• Для суб’єктів господарювання (підприємств, установ, організацій)
• Для підзвітної особи роботодавця
• З 01.01.2019 року неоподатковувані суми розрахунків з підзвітними особами треба відображати в 1ДФ з новою ознакою доходу «194»

8. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ

Посетив наш семинар, Вы получите: Ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

КАДРЫ-2019

ЗМІНИ У РОЗРАХУНКУ КВОТИ 4%, ПЕРЕВІРКИ ДЕРЖПРАЦІ ПО-НОВОМУ!

«ЗМІНИ У РОЗРАХУНКУ КВОТИ 4% З ЧЕРВНЯ 2019 Р.!

НОВИЙ ПОРЯДОК РОЗРАХУНКУ ТА ПЕРЕВІРОК КВОТИ 4%: ДОВГООЧІКУВАНІ ЗМІНИ ДО ПОСТАНОВИ КМУ ВІД 31.01.2007 Р. № 70

ПЕРЕВІРКИ ДЕРЖПРАЦІ ПО-НОВОМУ І «БЕЗ ШТРАФІВ»! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ЗАКОНОДАВСТВА ПРО ЗАЙНЯТІСТЬ:

 ДІЮТЬ ВЕЛИКІ ШТРАФИ!»

УВАГА! ЗА 2019 РІК МОЖЕ ВИНИКАТИ НЕДОВИКОНАННЯ КВОТИ! КОЛИ І ПРИ ЯКИХ УМОВАХ? ПРИКЛАДИ РОЗРАХУНКІВ.

Программа семинара

1. ЗМІНИ ДО ПОСТАНОВИ КМУ ВІД 31.01.2007 Р. № 70:

• Новий Порядок зарахування кількості робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю до нормативу таких робочих місць у господарських об’єднаннях, до складу яких входять підприємства громадських організацій осіб з інвалідністю
• Новий Порядок проведення перевірки підприємств, установ, організацій та фізичних осіб, що використовують найману працю,.

     ЗМІНАМИ ПЕРЕДБАЧЕНО:

• надання допомоги підприємствам, установам, організаціям, фізичним особам, які використовують найману працю, та господарським об’єднанням, до складу яких входять підприємства громадських організацій осіб з інвалідністю, щодо розрахунку кількості робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю з метою зарахування до нормативу таких робочих місць;
• визначення правових підстав та методики проведення планових та позапланових перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб, які використовують найману працю, та господарських об’єднань, до складу яких входять підприємства громадських організацій осіб з інвалідністю

2. Як здійснити правильно розрахунок квоти 4%, враховуючи зміни, у 2019 році? Коли особа з інвалідністю буде зараховуватися до квоти повністю і коли «пропорційно»?

Увага! За 2019 рік може виникати недовиконання квоти! Коли і при яких умовах?

Приклади розрахунків.

3. Які документи потрібно мати для розрахунку квоти 4%?
4. Які документи перевірятиме Держпраці для врахування осіб з інвалідністю до квоти 4%: повний перелік

Перевірки Держпраці по-новому! Період «без штрафів»!

5. Аналіз змін, які відбулись у травні 2019 року, з питань перевірок Держпраці:

• Перевірки трудового законодавства – тільки позапланово.
• Перевірки занятості, квоти 4% і 5% — планові і позапланові.
• Скарги працівників: як діятимуть Держпраці і до чого готуватися роботодавцям?

6. Трудові перевірки від податкової служби залишились без змін. Які питання трудового законодавства та кадрового обліку перевіряю податкова?
7. Відповідальність за порушення трудового законодавства: «штрафи» відпочивають! Перевірки «без штрафів»!
8. Відповідальність за порушення законодавства про зайнятість: штрафи працюють!

• За порушення у використанні праці іноземців
• За порушення у використанні «аутстаффінгу»
• За масові звільнення
• За порушення, пов’язані з квотою 5%

9. Відповіді на індивідуальні питання.

Посетив наш семинар, Вы получите: Ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ТРАНСФЕРТНЫЕ ЦЕНЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ

Как бухгалтеру работать с трансфертной ценой: анализ законодательства, рекомендации

ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ, РЫНОЧНЫЕ ЦЕНЫ КАК ОСНОВА ДЛЯ УЧЕТА

ПОДГОТОВКА И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О ТРАНСФЕРТНОМ ЦЕНООБРАЗОВАНИИ. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ, НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ. ОСОБЫЕ СЛУЧАИ ОБОСНОВАНИЯ ДОГОВОРНОЙ ЦЕНЫ.  НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОВЕРКИ ОТЧЕТА О КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Программа семинара:

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

БЛОК 1. ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ, РЫНОЧНЫЕ ЦЕНЫ КАК ОСНОВА ДЛЯ УЧЕТА

Определение термина «обычная цена» в налоговом законодательстве: государственное регулирование цен, обязательный аукцион, обязательная оценка, форвардные, фьючерсные контракты, принудительная продажа заложенного имущества.

Иные базы налогообложения, применяемые в НКУ: таможенная стоимость, стоимость (цена) приобретения, балансовая стоимость. В каких случаях и когда применяются?

Определение и «поиск» контролируемых операций

Какие операции относятся к контролируемым. Анализ изменений, внесенных в 2019 году. Какие операции следует подвергать анализу.

Определение общего дохода (курсовые разницы и проч.)

Стоимостные критерий для контролируемой операции. По какому принципу считать операцию состоявшейся? Как учитывать предоплаты, возвраты и прочие «нестандартные» ситуации (кредит-ноты и т.д.)

Связанные лица: критерии, анализ связанности лиц. Определение связанности в цепочке операций, «связанность» через размер долга по заемным средствам и т.д.

Посреднические операции. Проблемы посреднических схем при выявлении контролируемой операции и составлении Отчета

Контрагенты из стран с низкой налоговой юрисдикцией и «особые» организационно-правовые формы, подпадающие под анализ. Документы Кабмина действующие и отмененные: какие применять для контролируемых операций в 2018 и в 2019 году.

Проблемные схемы в операциях с участием трех сторон (когда субъект из страны с низконалоговой юрисдикцией не является непосредственным контрагентом)

БЛОК 2. ПРИНЦИП «ВЫТЯНУТОЙ РУКИ».

Суть метода «вытянутой руки»

Анализ сопоставимых операций. Какие критерии необходимо учитывать

«Корректировка» условий договора для признания операции сопоставимой

Какие документы составлять предприятию для подтверждения сопоставимости/несопоставимости операции

БЛОК 3. ВЫБОР МЕТОДА УСТАНОВЛЕНИЯ СООТВЕТСТВИЯ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ОПЕРАЦИИ ПРИНЦИПУ «ВЫТЯНУТОЙ РУКИ»

Анализ каждого метода, предлагаемого НКУ:

• метод сравнительной неконтролируемой цены
• метод цены перепродажи
• метод «расходы плюс»
• метод чистой прибыли
• метод распределения прибыли

Метод сравнительной неконтролируемой цены. Можно ли его считать приоритетным по отношению к другим методам. Суть анализа, описание процедуры, осуществляемой предприятием

Использование источников информации. Отсутствие официальных источников. Чем и как подтвердить «поиск» сравнимых цен

Обоснование применения того или иного метода при различных хозяйственных операциях (продажа товаров, проценты нерезидентам, роялти, аренда и т.д.)

Расчет диапазона цен (рентабельности) и медианы такого диапазона для целей трансфертного ценообразования. Числовой пример расчета.

БЛОК 4. ПОДГОТОВКА И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О ТРАНСФЕРТНОМ ЦЕНООБРАЗОВАНИИ

Примерный перечень информации, которая должна быть представлена

Кому, куда, в какие сроки подается документация

Необходимость хранения документации

Штрафные санкции за непредставление информации

БЛОК 5. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ, НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Анализ порядка составления отчета по трансфертным ценам. Сложности при заполнении отчета о трансфертных ценах.

Сроки представления отчета, штрафные санкции за его непредставление

Какие документы необходимо иметь при составлении отчетности

Документы, запрашиваемые контролирующими органами при проверке отчета

Последствие отклонения обычной (трансфертной) цены от договорных цен

Корректировка показателей декларации по налогу на прибыль в связи с применением трансфертных цен. В каких случаях проводится самостоятельная корректировка, заполнение приложения ТЦ к декларации

БЛОК 6. ОСОБЫЕ СЛУЧАИ ОБОСНОВАНИЯ ДОГОВОРНОЙ ЦЕНЫ

Приобретение товаров (работ, услуг, необоротных активов) у нерезидентов с низкой налоговой юрисдикцией и с определенной организационно-правовой формой. В каком периоде проводить налоговый анализ?

Выплата роялти нерезиденту

БЛОК 7. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОВЕРКИ ОТЧЕТА О КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Как осуществляется контроль за ТЦО; Мониторинг и опросы налогоплательщиков; Основания для проверки ТЦО

Посетив наш семинар ,Вы получите: ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;