НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

АНАЛИЗ НОВЫХ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЭД.

ОПЕРАЦИИ С ВАЛЮТОЙ. ИМПОРТ ТОВАРОВ.

ЭКСПОРТ ТОВАРОВ. ОСОБЕННОСТИ ОТРАЖЕНИЯ НДС ПРИ ИМПОРТЕ/ЭКСПОРТЕ УСЛУГ .ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ  КАСАЮЩИХСЯ ТЦО. ОСНОВЫ УЧЕТА И СЛОЖНЫЕ УЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ.

 ВСЕ ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ. ИЗМЕНЕНИЕ С 2019 ГОДА ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

---

Программа семинара:

Раздел I. Общие вопросы

1. АНАЛИЗ НОВЫХ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАМКАХ НОВОГО ЗАКОНА «О ВАЛЮТЕ И ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ»

• Организация работы в сфере ВЭД:
• Валютный контроль, «закрытие» импортных и экспортных операций. Разрешат ли зачет во внешнеэкономической деятельности?
• Увеличение срока возврата валютной выручки. Отмена контроля за поступлением выручки по экспорту работ и услуг, а также по другим операциям в рамках определенных «незначительных» сумм
• Ограничения относительно некоторых внешнеэкономических операций (репатриация дивидендов и инвестиций, получение кредитов от нерезидентов только через один банк, обязательная продажа валютной выручки и т.д.)

2. ОПЕРАЦИИ С ВАЛЮТОЙ:отражение операций по покупке-продаже валюты.

• Получение валюты по экспортным операциям. Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета. Как это влияет формирование доходов/расходов. Как правильно выбрать нужный вариант учета.

Раздел II. Импорт товаров

3. Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

• как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
• расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;
• бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;
• приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина. Существенные изменения в списке таких нерезидентов. Увеличение налогооблагаемой прибыли на стоимость приобретения. С какого периода применять новые правила? Как избежать такого увеличения.

4. Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента (бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.). Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента. Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.
5. НДС при импорте товаров:

• налоговый кредит при импорте. Возможно ли отражение кредита по предварительной ТД. Позиция налоговых органов, судебная практика;
• порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации;
• учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);
• возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога

6. Операции по продаже импортированного товара на территории Украины

• «дешевая» продажа импортного товара. Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости
• скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы. Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины
• как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС.

Раздел III. Экспорт товаров

7. Экспорт товаров (работ, услуг): определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента;

• влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;
• числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

8. Экспорт товара и НДСналогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;

• доначисление НДС до базы «не ниже покупной стоимости», «не ниже себестоимости» (2015 год), не ниже обычной цены (с 2016 года). Какую ставку необходимо применить при экспорте таких товаров, готовой продукции. Новая позиция налоговиков относительно «доначисления» НДС при «дешевом» экспорте

Раздел IV. Особенности отражения НДС при импорте/экспорте услуг

9. Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

• налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;
• правила ст.186 НКУ; налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

10. Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

• порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение. Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной
• как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием
• поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение

Раздел V. Прочие вопросы

11. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления.
12. Замена валюты платежа и валюты контракта: как правильно сделать перерасчет (числовой пример).
13. Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
14. Валютные командировки:

• расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины. Как и в каких случаях это правильно сделать
• особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;
• правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки

15. Кредиты (займы) в иностранной валюте:

• отражение процентов по кредиту.
• Налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента – связанного лица. Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;
• пересчет задолженности по просроченному кредиту. Анализ возможных претензий со стороны проверяющих

16. Доходы нерезидентов: особенности удержания и уплаты в бюджет налога на репатриацию с отдельных видов доходов.
17. Общий обзор изменений – 2018, касающихся трансфертного ценообразования

Посетив наш семинар ,Вы получите: ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

МСФО № 15, 16, 9

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПО МСФО:

алгоритм составления, правила использования, влияние на налогообложение.

С учетом МСФО 15, 16, 9

ГЛАВНЫЕ ПРАВИЛА УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ МСФО 15.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ.

 НОВАЦИИ 2019 ГОДА И МСФО 16. 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА В ЧАСТИ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ МСФО 9.

---

Программа семинара:

1). ПРАВИЛА ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ:

• Что такое учетная политика предприятия. Может ли она быть «правильной» или «неправильной» и как следует ее выбирать.
• Основные правила построения и изменения учетной политики в МСБУ 8
• Как влияет выбор учетной политики на формирование налоговых показателей по учету налога на прибыль.
• Как совместить требования МСФО и особенности украинского учета
• Стоит ли показывать налоговикам приказ об учетной политике
• Учетные процедуры и правила, оценки и суждения на которых строится учетная политика, требования МСБУ 1 и Концептуальной основы
• Основные требования к раскрытию информации об учетной политике в примечаниях к финансовой отчетности
• Роль профессионального суждения бухгалтера при выборе учетной политики
• «Инструкция» по построению учетной политики в МСФО-формате

2). ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ·       Приказ об учетной политике, каким он должен быть, на основе чего его состоять·       Описание учетной политики в примечаниях к финотчетности: когда стоит прилагать усилия для дополтительного представления информации·       Отображение изменения учетной политики и учетных оценок в отчетности и бухгалтерском учете: особенности ретроспективоного и перспективного метода, влияние на налог на прибыль3). ГЛАВНЫЕ ПРАВИЛА УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ МСФО 15·       Идентификация договоров с клиентами и основные принципы модификации договоров·       Базовые правила применения 5-факторной модели признания дохода·       Роль контрактных обязательств и контрактных активов в обновленной учетной модели·       Чем определяется правило передачи рисков и выгод от даты перехода права собственности·       Особенности распределения стоимости сделки на составляющие для поэтапного определения выручки·       Как выбрать дату признания выручки – в момент исполнения обязательства или по мере исполнения обязательства·       Как провести сверку с контрагентами в условиях действия МСФО 15·       Документальное оформление процедурных операций по МСФО 15·       Влияние процедур МСФО 15 на дату начисления обязательств по НДС·       Составляющие оценки степени завершенности, преимущества и выгоды предлагаемых стандартом методов·       Дата контроля над активами во время приобретения, влияние на выбор валютного курса — и никакого влияния на НДС!·       Признание расходов по методу начисления·       Учетная политика инструмент своевременного признания «бездокументарных» расходов

4). УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ. НОВАЦИИ 2019 ГОДА И МСФО 16

• Особенности нового подхода к учету аренды
• Какие договора попадают в сферу действия нового стандарта
• Как оценивать бессрочные договора
• Основные подходы по определению стоимостных параметров договора аренды
• Расчет и оценка активов с правом пользования, в т.ч. с учетом первоначальных расходов
• Выбор ставок дисконтирования для просчета обязательств по аренде
• Модификация договоров аренды
• Налоговые и юридические аспекты арендных договоров и их стыковка с бухгалтерскими правилами по МСФО

5). УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА В ЧАСТИ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ МСФО 9:

• Понятие финансовых инструментов, их классификация
• Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
• Требование к оценке финансовых инструментов, что и в каких случаях нужно дисконтировать
• Дисконтирование долгосрочных задолженностей, кредитов, возвратной финпомощи – необходимость или возможность, влияние на налоговые показатели
• Выбор ставок дисконтирования и их документальное подтверждение
• Влияние модификаций договоров на перерасчет ставок дисконтирования
• Создание обеспечений кредитных убытков – основная и упрощенная модель. Матрица обеспечений – как создавать, как использовать.
• Стыковка обеспечений кредитных убытков и показателя резерва сомнительных долгов в налоговом учете. Когда и как можно списывать безнадежную задолженность

Посетив наш семинар,Вы получите: Диск с нормативными документами; ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ВНЕПЛАНОВЫЙ АНТИКРИЗИСНЫЙ АВТОРСКИЙ СЕМИНАР

АЛЕКСАНДРА КЛУНЬКО

ДЛЯ ДИРЕКТОРОВ, ФИНАНСОВЫХ РУКОВОДИТЕЛЕЙ И ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРОВ

---

БОЛЬШИЕ ИЗМЕНЕНИЯ-2019

В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ ПОД ЛОЗУНГОМ

«АНТИ-БИЗНЕС ОТ СЛУГ НАРОДА»

Рекомендации: приведи с собой директора и

возьми красный маркер!

---

ВНИМАНИЕ!!!  СПЕШИТЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ!!!

КОЛИЧЕСТВО УЧАСТНИКОВ ОГРАНИЧЕНО!!!

---

Краткое содержание программы семинара:

Изменения по:

1. НДС: регистрация, перерегистрация, убыточный экспорт, возмещение ущерба, электроэнергия, новые сроки и штрафы по регистрации НН/РК, изменение льгот;
2. НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: увеличение круга плательщиков для налога на репатриацию, расширение операций для 30% корректировки, в том числе по экспорту, удар по курсовым разницам и процентам по кредитам/займам, амортизация, сельское хозяйство, условные дивиденды, реорганизация, введение понятия «деловой цели операции», первичные документы;
3. НДФЛ, ВОЕННОМУ СБОРУ: налоговые агенты, увеличение штрафов, ошибки в 1ДФ, гражданско-правовые договора, прощение долга, инвестиционные доходы, продажа имущества;
4. УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: заявления, извлечения, перерегистрация, iTсфера, отчетность, 4-я и 5-я группы,
5. ШТРАФНЫМ САНКЦИЯМ: изменение размера и порядка начисления;
6. КОНТРОЛЬНО-ПРОВЕРОЧНОЙ РАБОТЕ: внеплановые проверки, сроки, продление, ответственность инспекторов, ущерб, комиссии по рассмотрению замечаний, Апелляционный совет;
7. АДМИНИСТРИРОВАНИЮ И ОБЖАЛОВАНИЮ: связанные лица, отчетность, взаимное согласование начисленных налогов;
8. ПРОЧИМ ПОЛОЖЕНИЯМ НКУ: рента, налоговые долг и залог, топливо, игральный бизнес, постоянное представительство и др.

План будет дополнен актуальными вопросами на день проведения семинара. Кроме того Вы имеете возможность заранее прислать письменные вопросы на семинар, Для предоставления более полного и расширенного ответа со ссылками на реквизиты нормативных документов рекомендуем присылать не менее чем за 2 дня до семинара.

Посетив наш семинар Вы получите: ФЛЕШКУ с нормативными документами для семинара, ручку, тетрадку, консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco

ЗАРОБІТНА ПЛАТА, ПДФО, ЄСВ- НОВА ЗВІТНІСТЬ:

перевірки податкової, пенсійного фонду.

Новий Електронний реєстр листків непрацездатності вже в дії!

Зарплата за 0,5 ставки: помилки і ризики.

Сумісництво і суміщення: відмінності, нарахування і звітність.

Виплати померлого працівника родичам: поширені помилки, звітність.

---

Программа семинара

1. НОВИЙ ЕЛЕКТРОННИЙ РЕЄСТР ЛИСТКІВ НЕПРАЦЕЗДАТНОСТІ ВЖЕ В ДІЇ!

• Яку інформацію містить реєстр? Як користуватися новим сервісом підприємствам?
• Перевірити лікарняний «на дійсність» на сформувати Заявку-розрахунок! На що варто звернути увагу?

2. ПЕРЕЛІК ЗАРПЛАТНИХ ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ПОДАТКОВОЮ СЛУЖБОЮ:

• Увага на табель обліку робочого часу: нові види співставлення інформації
• Увага на розрахунки нарахувань доходів, ПДФО, ЄСВ
• Увага на кадрові документи: повідомлення про прийняття, посадові інструкції

3. ЗАРПЛАТА ЗА 0,5 СТАВКИ: ПОМИЛКИ І РИЗИКИ

• Випадки застосування, різновиди і варіанти «неповних ставок» — документальне оформлення
• Правильне і помилкове нарахування заробітної плати для працівників з «неповними ставками», як виправити помилки минулих нарахувань і виплат
• Вплив «неповної ставки» на страховий стаж для лікарняних, на розрахунок середньої зарплати для відпускних

4. СУМІСНИЦТВО І СУМІЩЕННЯ: ВІДМІННОСТІ, НАРАХУВАННЯ І ЗВІТНІСТЬ

• Види сумісництва і їх документальне оформлення, трудові гарантії
• Види суміщення (ніякого «В.О»!) і його документальне оформлення
• Нарахування зарплати суміснику (внутрішнє і зовнішнє) та за суміщення
• Звітування з ЄСВ: таблиці 5 і 6, випадки подання і приклади заповнення
• Середня заробітна плата для лікарняних/декретних, відпускні сумісникам та працівникам, які суміщають посади

5. ЗВІТ З ЄСВ: ЗАПОВНЕННЯ, ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК, ПЕРЕВІРКИ:

• Особливості заповнення та внесення відомостей до таблиці 1 звіту – IBAN, показники для 4% і 5%, тощо
• Таблиця 6 звіту – практичні кейси, тести, поради щодо заповнення та виправлення помилок
• Помилилися у звіті з ЄСВ або «забули» звітуватися з ЄСВ? Чекайте на перевірку з Пенсійного фонду! Який період перевірятиме фонд? Які відомості та розрахунки необхідно підготувати для перевірки? Які суми штрафів очікують на підприємство?

6. ЄСВ І СТРАХОВИЙ СТАЖ ДЛЯ ЛІКАРНЯНИХ: РАХУЄМО ПЕРІОДАМИ. ЯКИМИ ДОКУМЕНТАМИ ТРЕБА КЕРУВАТИСЯ У РІЗНИХ ПЕРІОДАХ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СТАЖУ?

7. ВИПЛАТИ ПОМЕРЛОГО ПРАЦІВНИКА РОДИЧАМ: ПОШИРЕНІ ПОМИЛКИ, ЗВІТНІСТЬ:

• Заробітна плата і компенсація відпускних – податкова проти нарахування ЄСВ! Як документально оформити виплати родичам? Як відображати у зарплатній звітності?
• Додаткові виплати родичам: допомога на поховання (різновиди, оподаткування, звітність)

8. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ

Посетив наш семинар, Вы получите: Ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:

НАЛОГОВЫЕ ОПТИМИЗАЦИИ И ПРОБЛЕМЫ ЧЕРЕЗ ПРИЗМУ УЧЕТНЫХ ПРАВИЛ, ПБУ И МСФО ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА

---

Программа семинара:

1). Признание (постановка на учет) основных средств. Анализ общих правил:

• нюансы формирования первоначальной стоимости в зависимости от способов получения объектов (покупка, взнос в уставный фонд, бесплатное получение и д.р.);
• особенности приобретения объектов у физических лиц, в т.ч. автомобилей, НДФЛ и первоначальная стоимость
• дополнительные расходы, включаемы и не включаемые в первоначальную стоимость объекта;
• срок эксплуатации свыше 365 дн. + стоимостной критерий = необоротный актив. Как эти правила работают в налоговом и бухгалтерском учете;
• какая сумма «итого» подлежит амортизации? Разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться.
• Отличия и особенности МСФО-подхода к учету основных средств

2). Нематериальные активы:

• когда и как признать нематериальный актив?
• Все ли, что нельзя «пощупать» нужно считать нематериальным активом (сайты, програмное обеспечение, лицензии, торговые марки и т.д.)
• Различия в подходах по признанию нематериальных активов в ПБУ и МСФО
• Особенности оценки и переоценки нематериальных активов

3). «НЕ-основные средства» — признание и учет инвестиционной недвижимости и необоротных активов, предназначенных для реализации

• Можно ли оставлять инвестнедвижимость и необоротные активы, предназначенные для продажи, в составе основных средств, налоговые риски такого подхода
• Амортизация инвестнедвижимости: за и против. Как правильно задокументировать необходимость амортизации;
• Какие аспекты инвестнедвижимости должны быть прописаны в учетной политике
• По какой оценке переводить объекты, предназначенные для продажи в состав оборотных активов и что делать, если продажа отменена
• НДС-особенности необоротных активов, предназначенных для продажи. Как не нарушить требования пп.188.1 ст.188 НКУ
• МСФО-подходы и правила к выделению инвестнедвижимости и необоротных активов, предназначенных для продажи

4). Выбор амортизационной политики:

• срок эксплуатации, метод амортизации и ликвидационная стоимость — как не ошибиться с выбором. Если ликвидационная стоимость равна нулю, есть ли налоговый риск?
• выбор метода начисления амортизации. Налоговый запрет на применение производственного метода; чем чревато его применение в бухгалтерском учете для налоговых показателей;
• изменения параметров амортизационной политики: как отразить и посчитать влияние на бухгалтерские и налоговые показатели;
• должны ли совпадать методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• ускоренная налоговая амортизация: особенности применения и корректировок в случае нарушения.
• Особенности амортизационной политики в случае перехода на МСФО – что делать всегда и обязательно!
• С какой регулярностью нужно пересматривать бухгалтерские оценки и как это организовать

5). Приостановление амортизации:

• Становятся ли выведенные их эксплуатации ОС непроизводственными? ГФС считает, что да!!! Какие налоговые последствия у таких событий, стоит ли к ней прислушиваться;
• нужно ли приостанавливать амортизацию при сезонном использовании объектов основных средств; при проведении ремонтов, реконструкции, модернизации;
• приостановление амортизации для объектов в зоне АТО, в Крыму;
• какие документы необходимо (желательно) составлять.
• В каких случаях может не начисляться амортизация в МСФО-учете. Как это приостановление влияет на налоговый учет

6). Техническое обслуживание, ремонты, улучшения основных средств:

• расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения. Какими документами подтвердить классификацию расходов в качестве затрат на техобслуживание;
• замена шин и аккумуляторов на автомобильном транспорте. К каким видам затрат отнести их стоимость. Момент признания расходов по шинам и аккумуляторам (при установке на авто, при полном выбытии);
• как грамотно применить качественный принцип деления ремонтов на «расходные» и те, которые капитализируются. Какие документы обязательно оформить для такого разделения;
• учет материалов и запасных частей, полученных при проведении ремонта. Признавать ли доход от «бесплатно полученных» запчастей? отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;
• отражение ремонтных расходов арендованных основных средств: особенности амортизации и «возврата».
• Ремонтные и эксплуатационные особенности учета расходов в МСФО-формате: техобслуживание, которое капитализируется, принцип проста будущих экономических выгод, правила капитализации расходов

7). Процедуры изменения стоимости объектов необоротных активов: переоценка и уменьшение полезности:

• с в чем смысл и отличия уменьшения полезности и переоценки;
• когда проведение этих процедур необходимо;
• основания для проведения бухгалтерской переоценки. Процедура ее проведения.
• как бухгалтерская дооценка учитывается при определении объекта налогообложения налогом на прибыль: В чем опасность позиции ГФС, можно ли ее обойти;
• дооценка как метод оптимизации расходов для подготовки объекта к продаже.
• Особенности оценочных процедур в МСФО-формате

8). Ликвидация, продажа списание основных средств:

• НДС при ликвидации: найден налоговый компромисс!!! Анализируем позицию Минфина в обещающей налоговой консультации
• отражение в учете прибыли стоимости ликвидируемого объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю;
• необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС. Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС.
• учет запасов, полученных от ликвидации. Нормы НКУ и мнение налоговых органов
• принцип определения налогооблагаемой прибыли. Корректировки и налоговые разницы, определяемые при продаже и/или ликвидации основных средств; как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств. Доначисление налоговых обязательств при продаже объектов.
• Прекращение признания активов, списание и ликвидация в МСФО-формате

9). Арендные операции: учетные и налоговые особенности

• учетная и налоговая «судьба» недоамортизированных ремонтов арендованных объектов, перешедших с 2014 года;
• учет ремонтов в соответствии с правилами бухучета. Оценка экономической сути проводимых ремонтов – как и чем документировать;
• отражение в учете арендатора отдельных видов расходов: на страхование; на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи); ремонт и улучшение арендованного имущества.
• ремонт, проведенный арендатором и переданный бесплатно арендодателю: возможны ли последствия для арендодателя; особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.);
• НДС-новости во взаиморасчетах арендатора и арендодателя в стоимости компенсационных платежей. На чем остановилась ГФС?
• МСФО-16: основные отличия от ПБУ-модели и особенности нового подхода к МСФО-учету арендных операций

10). Другие вопросы, актуальные на дату проведения семинара

Посетив наш семинар,Вы получите: Диск с нормативными документами; ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ. ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, АНАЛИЗ ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: Первичные документы. «Инвентаризация». Исправление ошибок. НДС. Очередные изменения в Порядок блокировки налоговых накладных. Уточнение критериев сомнительности налогоплательщиков . НДФЛ

---

Программа семинара:

1). НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСХОДЫ (ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ):

• под все ли операции они необходимы? Судебная практика
• насколько детально необходимо составить акт выполненных работ (предоставленных услуг), чтобы подтвердить действительность операции
• счет-фактура (инвойс) как первичный документ, подтверждающий услуги, приобретенные у нерезидента
• документы, необходимые для оприходования импортного товара

«ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ» БУХГАЛТЕРСКИХ доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

• дата признания дохода при поставке товаров, услуг
• отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
• признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:

• авансовых платежей при выплате дивидендов;

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК

Порядок исправления ошибок, допущенных при составлении декларации. Выбор наиболее удобного варианта исправления в зависимости от сути ошибки

Исправление ошибок, предоставление приложений к декларации

Отражение в декларации суммы налога на прибыль, доначисленного по результату проверки. В каких случаях доначисленный налог отражается, а в каких нет

ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ «ЗАПАЗДЫВАНИИ» ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ:

• использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
• отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
• возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

ОПЕРАЦИИ С ЗАПАСАМИ (ТОВАР, СЫРЬЕ, МАТЕРИАЛЫ):

• приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
• отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

ОПЕРАЦИИ С НЕОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ:

• Отражение в декларации амортизации прочих малоценных необоротных активов: позиция налоговых органов
• Списание оборотных и необоротных активов в результате пожара (других форс-мажорных обстоятельств)
• Вывод из эксплуатации объекта основных средств в случае проведения ремонта, реконструкции (модернизации). Начисляется амортизация? Отличия в бухгалтерском и налоговом учете. Анализ актуальной позиции налоговых органов
• бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
• учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
• продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

СОМНИТЕЛЬНЫЕ И БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ:

• проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
• создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
• продление срока погашения задолженности (с резидентом или с нерезидентом). Проблемы дисконтирования

АНАЛИЗ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ВЛИЯЮЩИХ НА ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ:

• Внесение нерезидентом в уставный капитал суммы кредиторской задолженности. Налогообложение, уплата налога на репатриацию (в случае, если кредиторская задолженность включает и проценты)
• Корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок переноса неучтенных процентов в следующий отчетный год
• Реорганизация предприятия (в том числе, путем слияния). Особенности учета, перенос убытков и проч.
• Увеличение дополнительного капитала за счет взносов участников (в частности, за счет суммы списанного долга). Организационные моменты, налогообложение

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. Изменения в части состава и периодичности представления отчетности некоторыми субъектами хозяйствования

2). НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

• Очередные изменения в Порядок блокировки налоговых накладных. Уточнение критериев сомнительности налогоплательщиков
• Неточности в обязательных реквизитах налоговой накладной: последние разъяснения контролеров относительно «несущественности» тех или иных неточностей
• Ошибка в графе «единица измерения» налоговой накладной. Когда ее необходимо исправить?
• Отражение в налоговой накладной наименования предприятия в случае его перерегистрации
• Корректировки НДС по прошествии 1095 дней. Если это невозможно, то как контрагентам учитывать обязательства и кредит. Какие существуют варианты наиболее выгодного урегулирования ситуации с корректировками
• Учет ремонта арендованного помещения, если после окончания одного договора начинает действовать следующий договор
• Передача арендодателю отремонтированного имущества по окончании срока действия договора аренды
• Возврат аванса (предоплаты) по договору уступки права требования: налоговые последствия
• Получение компенсации за поврежденный товар, а также списание товара по причине утраты его хранителем. В каких случаях возникают обязательства по НДС, на кого и когда составлять налоговую накладную
• Дата возникновения нулевой ставки при экспорте товара: позиция налоговых органов. Последствия начисления обязательств не в том отчетном периоде
• Поставка компьютерных программ или доступ к программе: в чем разница? Зависимость налогообложения от формулировок договора
• Учет «курсовых разниц», возникающих при «привязке» цены к валютному эквиваленту. Как корректно оформить документы
• Штрафные санкции за нарушение сроков регистрации налоговых накладных, в том числе, в связи со сбоями в системе электронного администрирования

Некоторые особенности заполнения отчета по льготам

3). НДФЛ

• Взаимоотношения с предпринимателями. Когда необходимо отражать «командировочные расходы» в форме №1ДФ
• Порядок уплаты налогов за сотрудников, работающих удаленно
• Приобретение работником ТМЦ за счет собственных средств. Поставит ли Минфин точку в данном вопросе? Позиция налоговых органов
• Приравнивание гражданско-правовых отношений к трудовым
• Неденежные доходы. Еще раз о применении коэффициента для расчета НДФЛ и военного сбора
• Приобретение ГСМ за наличность: какие реквизиты кассового чека необходимо проверять и каковы налоговые последствия отражения в учете «неправильного» чека
• Транспортные документы, предоставленные командированным работником: на какие особенности обратить внимание

Посетив наш семинар ,Вы получите: ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

КАДРЫ 2019-2020

«РОБОЧИЙ ЧАС 2019/2020: норми, види, змінна робота, неповний час. Поденний та підсумований облік робочого часу. Графіки змінності та Табель обліку робочого часу.

ПЕРЕВІРКИ/нагляд/контроль ДЕРЖПРАЦІ і все те, на що здатна служба. Стережемося приписів. Види відповідальності за порушення трудового, соціального законодавства і випадки їх застосування»

---

Программа семинара

Частина 1. РОБОЧИЙ ЧАС 2019/2020: норми, види, змінна робота, неповний час. Поденний та підсумований облік робочого часу. Графіки змінності та Табель обліку робочого часу.

1. Норма робочого часу на 2019 та 2020 рік: затверджуємо за наказом керівника.

• Локальні документи роботодавця щодо робочого часу на підприємстві: правила ВТР, положення про робочий час тощо.
• Як визначається норма часу при роботі змінами
• Чи може бути «норма» робочого часу індивідуальною для окремих працівників (меншою чи більшою)?
• Документальне оформлення локальних документів для введення змінного графіка роботи. Вахтова робота.

2. Види робочого часу: відмінності та випадки їх застосування. Робочі дні, робочі зміни: їх відмінності і порівняння. Чого не може бути при змінній роботі?
3. Графіки змінності:

• Види, порядок складання та роботи за ними. Приклади складання графіків
• Заміни в графіках змінності. Поширені помилки роботодавців.
• Чи вносяться до графіку змінності відпустки, які заплановано у графіку відпусток?
• Яка відповідальність за порушення складання графіків змінності?

4. Облік робочого часу в Табелі:

• Порядок складання, умови дотримання і не дотримання типової форми табеля
• Відображення відпрацьованих змін в годинах по дням, святкові дні у змінах, вихідні, початок і кінець місяця, нічні години, переведення годинників. Приклади заповнення табеля.

5. Підсумований облік: варіанти облікового періоду, підрахунок годин, звільнення та прийняття працівників в середині облікового періоду.
6. Понадурочні години: як рахувати при різних облікових періодах. Приклади розрахунку. Діючі обмеження, заборони і дозволи для понадурочної роботи.
7. Міжзмінні перерви, час відпочинку: як дотримуватися та які наслідки очікувати роботодавцю у випадку недотримання?
8. Перерви на обід при змінних графіках роботи: як прописати, виконувати і коли обід може бути не визначений
9. Неповний робочий час: його види і документальне оформлення. В яких випадках може бути встановлено неповний робочий час?

Частина 2. ПЕРЕВІРКИ/нагляд/контроль ДЕРЖПРАЦІ і все те, на що здатна служба. Стережемося приписів. Види відповідальності за порушення трудового, соціального законодавства і випадки їх застосування.

10. Служба з праці: знайомство ближче. Схематична структура служби: варто знати, хто є хто.
11. Який період триває перевірка Держпраці? ТОП-20 необхідних кадрових і локальних документів, які перевіряє Держпраці у роботодавців та у ФОПів із працівниками.
12. Жодної перевірки без контролю цих питань та поради, як уникнути помилок і штрафів:

• Організація роботи з кадровою документацією роботодавця. Локальні документи роботодавця – перші кроки перевірок.
• Оформлення працівника на роботу: де знаходять помилки?
• Приховані трудові відносини. Випадки застосування ЦПХ із ризиками і без них. Договір ЦПХ без прихованих трудових відносин можливий!
• Робочий час, час відпочинку: гарантуємо, а не «підлаштовуємося». Облік робочого часу, який (не) відповідає дійсності. Графіки змінності: поширені помилки роботодавців і ФОПів. Графіки відпусток.
• Дотримання мінімальних гарантій для оплати праці – як це?

13. Відповідальність роботодавця за порушення законодавства про працю:

• Адміністративні штрафи: кому, скільки, за що і за який період
• Фінансові штрафи: кому, за що, скільки за кожного працівника, скільки в цілому на роботодавця, за який період.

Посетив наш семинар, Вы получите: Ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

МСФО-УЧЕТ 2019:

УКРАИНСКИЕ РЕАЛИИ

НА СТЫКЕ ПРАВИЛ, ТЕХНИЧЕСКИХ ВОЗМОЖНОСТЕЙ И НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ….

ОСОБЕННОСТИ ПРАКТИЧЕСКОГО ПРИМЕНЕНИЯ МСФО НА СТЫКЕ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ, ПРИНЯТЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ПРАКТИК И ТЕХНИЧЕСКИХ ВОЗМОЖНОСТЕЙ ПО ПОДГОТОВКЕ К СДАЧЕ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА БАЗЕ МСФО-ФОРМАТА

Финансовая отчетность по МСФО как главный результат ведения учета.

Как откорректировать существующую учетную политику

под требования МСФО. Как повлияет переход на МСФО на ведение бухучета и составление налоговой отчетности

УЧАСТНИКИ СЕМИНАРА ПОЛУЧАТ УДОБНЫЕ РАБОЧИЕ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ АНАЛИЗА УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ, А ТАКЖЕ ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПЕРЕВЕДЕННЫЕ В МСФО-ФОРМАТ

---

Программа семинара:

1). «МСФО-ОБЯЗАННЫЕ»: ЧТО ГОВОРИТ ЗАКОН

Требования в Законе о бухучете к представлению отчетности в международном формате и ее обнародованию

Ответственность за нарушение требований обязательном применении МСФО: что грозит предприятию

Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией

Как принять важное стратегическое управленческое решение для руководства предприятия: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет. Почему это важно  и что влияет на такое решение

2). КАК ПОВЛИЯЕТ ПЕРЕХОД НА МСФО НА ВЕДЕНИЕ БУХУЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Что означает ведение учета по МСФО

Как и когда нужно вносить изменения в приказ об учетной политике

Какой датой корректировать входящие остатки

Требования НКУ по применению МСФО (МСФО)

Корректировка финансовой отчетности в связи с переходом на МСФО и возможности «зеркальных» корректировок налоговой отчетности: что допустимо, а что нет. Позиция ГФСУ

3). ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА БАЗЕ МСФО: НАЛОГОВЫЕ ТОНКОСТИ ПЕРЕХОДА В ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Финансовая отчетность по МСФО как приложение к декларации:

— какие формы подаются для квартальной отчетности, есть ли возможность представления сокращенного комплекта форм;

— куда и как подавать примечания к финансовой отчетности;

— предоставление формы № 5 для МСФО-формата – нужно или нет

Влияние учетной политики по МСФО на показатели налогового статуса (строка 1 Декларации): как не допустить досадных ошибок, судебная практика

4). КАК ОТКОРРЕКТИРОВАТЬ СУЩЕСТВУЮЩУЮ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ ПОД ТРЕБОВАНИЯ МСФО:

Структура МСФО (МСФО), общие правила и подходы к их использованию.

Основные характеристики МСФО, о чем нужно знать, переходя на новый учетный формат.

Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом

Как принимать решения и отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО (МСФО).

Как аргументировать свою позицию перед аудиторами. В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документальноРекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике

5). ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ТРАНСФОРМАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПОДГОТОВЛЕННОЙ ПО ПБУ В ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО (МСФО)

В чем заключается процедура трансформации при переходе на МСФО

Как составить рабочие таблицы для трансформации остатков

Правила трансформационных корректировок: что ОБЯЗАТЕЛЬНО списываем, что не должно быть перенесено в международный учет.

6). ПРИМЕРЫ КОРРЕКТИРОВОК ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ СТАТЕЙ И ОПЕРАЦИЙ: АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ОТЛИЧИЙ, ВЛИЯНИЕ НА НАЛОГОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И НАЛОГОВЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ

— основные средства,

— нематериальные активы,

— задолженности,

— расходы будущих периодов,

— резервы,

— аренда,

— доходы по договорам с клиентами

7). ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО КАК ГЛАВНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА.

Структура финансовой отчетности (полный и сокращенный комплект отчетности, принципы группировки информации в отчетах)

Общие требования к раскрытию информации в финансовой отчетности.

Почему так ВАЖНО составлять примечания к финансовой отчетности

Что можно позаимствовать из украинского формата примечаний

Качественные характеристики информации;

Принципы подготовки финансовых отчетов.

8). АНАЛИЗ МСБУ 1: РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОСТРОЕНИЮ ОТЧЕТОВ, ИХ ФОРМА И СТРУКТУРА. ФИНАЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ПО ПОДГОТОВКЕ ОТЧЕТНОСТИ, О КОТОРЫХ ОБЫЧНО ЗАБЫВАЮТ УКРАИНСКИЕ БУХГАЛТЕРА·

— Баланс (Отчет о финансовом состоянии)

— Отчет о прибылях и убытках (совокупной прибыли) и Отчет о собственном капитале, возможности объединения этой информации в одном отчете;

— Отчет о движении денежных средств;

— Примечания к финансовой отчетности;

— Cобытия после отчетной даты;

— Cчет налогов на прибыль

Посетив наш семинар, Вы получите: Диск с нормативными документами; ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ. ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, АНАЛИЗ ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: Первичные документы. «Инвентаризация». Исправление ошибок. НДС. Очередные изменения в Порядок блокировки налоговых накладных. Уточнение критериев сомнительности налогоплательщиков . НДФЛ

---

Программа семинара:

1). НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСХОДЫ (ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ):

• под все ли операции они необходимы? Судебная практика
• насколько детально необходимо составить акт выполненных работ (предоставленных услуг), чтобы подтвердить действительность операции
• счет-фактура (инвойс) как первичный документ, подтверждающий услуги, приобретенные у нерезидента
• документы, необходимые для оприходования импортного товара

«ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ» БУХГАЛТЕРСКИХ доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

• дата признания дохода при поставке товаров, услуг
• отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
• признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:

• авансовых платежей при выплате дивидендов;

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК

Порядок исправления ошибок, допущенных при составлении декларации. Выбор наиболее удобного варианта исправления в зависимости от сути ошибки

Исправление ошибок, предоставление приложений к декларации

Отражение в декларации суммы налога на прибыль, доначисленного по результату проверки. В каких случаях доначисленный налог отражается, а в каких нет

ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ «ЗАПАЗДЫВАНИИ» ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ:

• использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
• отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
• возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

ОПЕРАЦИИ С ЗАПАСАМИ (ТОВАР, СЫРЬЕ, МАТЕРИАЛЫ):

• приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
• отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

ОПЕРАЦИИ С НЕОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ:

• Отражение в декларации амортизации прочих малоценных необоротных активов: позиция налоговых органов
• Списание оборотных и необоротных активов в результате пожара (других форс-мажорных обстоятельств)
• Вывод из эксплуатации объекта основных средств в случае проведения ремонта, реконструкции (модернизации). Начисляется амортизация? Отличия в бухгалтерском и налоговом учете. Анализ актуальной позиции налоговых органов
• бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
• учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
• продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

СОМНИТЕЛЬНЫЕ И БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ:

• проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
• создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
• продление срока погашения задолженности (с резидентом или с нерезидентом). Проблемы дисконтирования

АНАЛИЗ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ВЛИЯЮЩИХ НА ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ:

• Внесение нерезидентом в уставный капитал суммы кредиторской задолженности. Налогообложение, уплата налога на репатриацию (в случае, если кредиторская задолженность включает и проценты)
• Корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок переноса неучтенных процентов в следующий отчетный год
• Реорганизация предприятия (в том числе, путем слияния). Особенности учета, перенос убытков и проч.
• Увеличение дополнительного капитала за счет взносов участников (в частности, за счет суммы списанного долга). Организационные моменты, налогообложение

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. Изменения в части состава и периодичности представления отчетности некоторыми субъектами хозяйствования

2). НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

• Очередные изменения в Порядок блокировки налоговых накладных. Уточнение критериев сомнительности налогоплательщиков
• Неточности в обязательных реквизитах налоговой накладной: последние разъяснения контролеров относительно «несущественности» тех или иных неточностей
• Ошибка в графе «единица измерения» налоговой накладной. Когда ее необходимо исправить?
• Отражение в налоговой накладной наименования предприятия в случае его перерегистрации
• Корректировки НДС по прошествии 1095 дней. Если это невозможно, то как контрагентам учитывать обязательства и кредит. Какие существуют варианты наиболее выгодного урегулирования ситуации с корректировками
• Учет ремонта арендованного помещения, если после окончания одного договора начинает действовать следующий договор
• Передача арендодателю отремонтированного имущества по окончании срока действия договора аренды
• Возврат аванса (предоплаты) по договору уступки права требования: налоговые последствия
• Получение компенсации за поврежденный товар, а также списание товара по причине утраты его хранителем. В каких случаях возникают обязательства по НДС, на кого и когда составлять налоговую накладную
• Дата возникновения нулевой ставки при экспорте товара: позиция налоговых органов. Последствия начисления обязательств не в том отчетном периоде
• Поставка компьютерных программ или доступ к программе: в чем разница? Зависимость налогообложения от формулировок договора
• Учет «курсовых разниц», возникающих при «привязке» цены к валютному эквиваленту. Как корректно оформить документы
• Штрафные санкции за нарушение сроков регистрации налоговых накладных, в том числе, в связи со сбоями в системе электронного администрирования

Некоторые особенности заполнения отчета по льготам

3). НДФЛ

• Взаимоотношения с предпринимателями. Когда необходимо отражать «командировочные расходы» в форме №1ДФ
• Порядок уплаты налогов за сотрудников, работающих удаленно
• Приобретение работником ТМЦ за счет собственных средств. Поставит ли Минфин точку в данном вопросе? Позиция налоговых органов
• Приравнивание гражданско-правовых отношений к трудовым
• Неденежные доходы. Еще раз о применении коэффициента для расчета НДФЛ и военного сбора
• Приобретение ГСМ за наличность: какие реквизиты кассового чека необходимо проверять и каковы налоговые последствия отражения в учете «неправильного» чека
• Транспортные документы, предоставленные командированным работником: на какие особенности обратить внимание

Посетив наш семинар ,Вы получите: ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

ЗАРОБІТНА ПЛАТА, ПДФО, ЄСВ- НОВА ЗВІТНІСТЬ:

перевірки податкової, пенсійного фонду.

Новий Електронний реєстр листків непрацездатності вже в дії!

Зарплата за 0,5 ставки: помилки і ризики.

Сумісництво і суміщення: відмінності, нарахування і звітність.

Виплати померлого працівника родичам: поширені помилки, звітність.

---

Программа семинара

1. НОВИЙ ЕЛЕКТРОННИЙ РЕЄСТР ЛИСТКІВ НЕПРАЦЕЗДАТНОСТІ ВЖЕ В ДІЇ!

• Яку інформацію містить реєстр? Як користуватися новим сервісом підприємствам?
• Перевірити лікарняний «на дійсність» на сформувати Заявку-розрахунок! На що варто звернути увагу?

2. ПЕРЕЛІК ЗАРПЛАТНИХ ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ПОДАТКОВОЮ СЛУЖБОЮ:

• Увага на табель обліку робочого часу: нові види співставлення інформації
• Увага на розрахунки нарахувань доходів, ПДФО, ЄСВ
• Увага на кадрові документи: повідомлення про прийняття, посадові інструкції

3. ЗАРПЛАТА ЗА 0,5 СТАВКИ: ПОМИЛКИ І РИЗИКИ

• Випадки застосування, різновиди і варіанти «неповних ставок» — документальне оформлення
• Правильне і помилкове нарахування заробітної плати для працівників з «неповними ставками», як виправити помилки минулих нарахувань і виплат
• Вплив «неповної ставки» на страховий стаж для лікарняних, на розрахунок середньої зарплати для відпускних

4. СУМІСНИЦТВО І СУМІЩЕННЯ: ВІДМІННОСТІ, НАРАХУВАННЯ І ЗВІТНІСТЬ

• Види сумісництва і їх документальне оформлення, трудові гарантії
• Види суміщення (ніякого «В.О»!) і його документальне оформлення
• Нарахування зарплати суміснику (внутрішнє і зовнішнє) та за суміщення
• Звітування з ЄСВ: таблиці 5 і 6, випадки подання і приклади заповнення
• Середня заробітна плата для лікарняних/декретних, відпускні сумісникам та працівникам, які суміщають посади

5. ЗВІТ З ЄСВ: ЗАПОВНЕННЯ, ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК, ПЕРЕВІРКИ:

• Особливості заповнення та внесення відомостей до таблиці 1 звіту – IBAN, показники для 4% і 5%, тощо
• Таблиця 6 звіту – практичні кейси, тести, поради щодо заповнення та виправлення помилок
• Помилилися у звіті з ЄСВ або «забули» звітуватися з ЄСВ? Чекайте на перевірку з Пенсійного фонду! Який період перевірятиме фонд? Які відомості та розрахунки необхідно підготувати для перевірки? Які суми штрафів очікують на підприємство?

6. ЄСВ І СТРАХОВИЙ СТАЖ ДЛЯ ЛІКАРНЯНИХ: РАХУЄМО ПЕРІОДАМИ. ЯКИМИ ДОКУМЕНТАМИ ТРЕБА КЕРУВАТИСЯ У РІЗНИХ ПЕРІОДАХ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СТАЖУ?

7. ВИПЛАТИ ПОМЕРЛОГО ПРАЦІВНИКА РОДИЧАМ: ПОШИРЕНІ ПОМИЛКИ, ЗВІТНІСТЬ:

• Заробітна плата і компенсація відпускних – податкова проти нарахування ЄСВ! Як документально оформити виплати родичам? Як відображати у зарплатній звітності?
• Додаткові виплати родичам: допомога на поховання (різновиди, оподаткування, звітність)

8. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ

Посетив наш семинар, Вы получите: Ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но; возможность общения с коллегами-бухгалтерами; Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, РРО, РАБОТА С НАЛИЧНОСТЬЮ:

все что нужно знать бухгалтеру

Важно: ОТМЕНА ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ В НАЛИЧНОМ ОБРАЩЕНИИ

ОКРУГЛЕНИЯ В КАССОВЫХ ЧЕКАХ и прочие кассовые «заморочки»

Отказ от использования КУРО: как его реализовать практически и когда это допустимо

---

Программа семинара:

1. ДЕТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПРАВИЛ РАБОТЫ С НАЛИЧНОСТЬЮ
2. ОТМЕНА УКАЗА О ПРИМЕНЕНИИ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ЗА НАРУШЕНИЯ В НАЛИЧНОМ ОБРАЩЕНИИ: Чем это «грозит» предприятиям и что ожидать в будущем
3. КАССА ПРЕДПРИЯТИЯ. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ:

• требования к кассирам предприятия (составление должностной инструкции, заключение договора о материальной ответственности и т.д.);
• обязательные правила при оформлении кассовых документов (в том числе в части подписания кассовых документов не директором и главным бухгалтером)
• кассовые документы: какие из них являются обязательными (за отсутствие или неправильное ведение которых могут применять штрафы); кто и какие кассовые документы должен подписывать;
• как налоговые органы используют кадровые документы для применения «кассовых» штрафов;
• хранение наличности в кассе на выплату зарплаты и на другие цели.

4. КАССА ОБОСОБЛЕННОГО (СТРУКТУРНОГО) ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ:

• в каких случаях в подразделении должна быть кассовая книга. Важные изменения в части обязательного/желательного применения кассовой книги в обособленном подразделении. Как правильно оформить полномочия работников подразделения; «движение» наличности между подразделением и головным предприятием при различных вариантах инкассации и сдачи выручки в банк.

5. ОГРАНИЧЕНИЯ В СФЕРЕ НАЛИЧНОГО ОБРАЩЕНИЯ:

• предельные размеры наличного платежа;
• на какие операции распространяются ограничения. Последние изменения в перечне выплат, на которые распространяется ограничение;

6. ЛИМИТ КАССЫ:

• порядок расчета и установления лимита кассы (в том числе прогнозного);
• в каких случаях у предприятия может быть превышение лимита кассы
• порядок и сроки пересмотра лимита кассы; лимит кассы для обособленного (структурного) подразделения; случаи превышения лимита кассы и порядок расчета штрафов.

7. Разменная монета в кассе. Документальное оформление «движения» разменной монеты (из «основной» кассы в операционную и обратно). Практика проверок, возможные нарушения.
8. «КАССОВЫЕ» ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ:

• выдача аванса на командировку и подотчет;
• какие документы являются основанием для списания с подотчетного лица выданных ему сумм (для признания расходов, понесенных подотчетным лицом, если денежные средства не выдавались);
• анализ наиболее проблемных ситуаций, возникающих с подотчетными суммами.

9. «КРЕДИТОВЫЙ» ПОДОТЧЕТ (ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ПЕРЕД РАБОТНИКОМ):

• основания для возникновения; сроки погашения;
• может ли такая задолженность быть признана возвратной финансовой помощью или налогооблагаемым доходом работника. Правильное документальное оформление для избежания претензий со стороны контролирующих органов;
• необходимо ли составлять авансовый отчет, если подотчетное лицо полностью возвращает полученную наличность.

10. УРЕГУЛИРОВАНИЕ РАСХОЖДЕНИЙ между суммой наличности, которая сдана в банк через инкассаторов, и суммой денег, зачисленных на текущий счет
11. НОВЫЕ ПРАВИЛА РЕГИСТРАЦИИ РРО:

• с какого периода применяются новые правила
• новые нормы относительно применения (перерегистрации) РРО в случае переименования населенного пункта (улицы)
• возможность работать без КУРО: к каких случаях это допускается и как это реализовать
• нестыковки между новыми правилами применения РРО и КУРО и порядком оприходования наличности. Возможные подводные камни и штрафные санкции

12. РАБОТА С РЕГИСТРАТОРАМИ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ (РРО)

• особенности применения (или не применения РРО) при осуществлении определенных хозяйственных операций или отдельных видов хозяйственной деятельности;
• обязательные реквизиты чека. Кто и когда должен указывать код УКТ ВЭД?
• документальное оформление «рваных» операций (частичные предоплаты, отгрузка с отсрочкой платежа);
• оформление кассовых документов (Z-отчетов) при круглосуточной работе;
• округления в кассовом чеке. Как реализовать эти требования. Возможные штрафные санкции за нарушение требований НБУ

13. ОСТАТОК ДЕНЕГ В КАССЕ ПО ОКОНЧАНИИ РАБОЧЕГО ДНЯ: всегда ли надо от него избавляться? Варианты оформления остатка наличности
14. НЮАНСЫ ОТРАЖЕНИЯ ВОЗВРАТА ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ РРО:

• когда и при каких условиях осуществляется возврат. Какие документы необходимо получить от покупателя и какие должно составить должностное лицо предприятия;
• можно ли возвращать наличность, если товар был оплачен с использованием БПК;

15. ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАСЧЕТНЫХ КВИТАНЦИЙ ПРИ ПОЛОМКЕ РРО, отключении электроэнергии
16. ПРИМЕНЕНИЕ СКИДОК И ПОДАРОЧНЫХ СЕРТИФИКАТОВ:

• особенности оформления кассового чека при различных вариантах поощрения покупателя;
• оформление возврата товара, оплаченного подарочным сертификатом.

17. ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ КУРО в различных ситуациях (возврат товаров, оплата товара через БПК, исправление ошибок и т.д.)

Посетив наш семинар ,Вы получите: ручку, тетрадку, брошюру с материалами к семинару; консультации квалифи­ци­рованных специалистов; количество участников ограни­че­но;  Уютный зал с кондиционерами; в перерыве – обед в ресторане; кофе-паузы, в которых Вы сможете насладиться ароматным заварным кофе приготовленным в профессиональной кофеварке Saeco Royal;