ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ БЕЗ ІЛЮЗІЙ: ЯК ПІДГОТУВАТИСЯ І ЗАХИСТИТИ

ХТО І ЧОМУ ОБИРАЄ БІЗНЕС ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ

ДПС, БЕБ, БАНКИ ТА ДЕРЖФІНМОНІТОРИНГ: ЯК ПРАЦЮЄ ЄДИНА СИСТЕМА КОНТРОЛЮ

ЩО ДЕРЖАВНІ ОРГАНИ ВЖЕ ЗНАЮТЬ ПРО ВАШ БІЗНЕС

ВНУТРІШНЯ ПЕРЕВІРКА БІЗНЕСУ ДО ПРИХОДУ ДПС

ДРОБЛЕННЯ БІЗНЕСУ ТА СПІВПРАЦЯ З ФОП

ЩО САМЕ ШУКАЮТЬ ПОДАТКІВЦІ

ЗАПИТ ДПС: ЯК НЕ СТВОРИТИ ДОКАЗИ ПРОТИ СЕБЕ

ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК ДО ПЕРЕВІРКИ

ДОКУМЕНТИ, ПОЯСНЕННЯ ТА ДОКАЗИ ПІД ЧАС ПЕРЕВІРКИ

ПОДАТКОВА ВЖЕ НА ПОРОЗІ

АКТ ПЕРЕВІРКИ, ЗАПЕРЕЧЕННЯ ТА ОСКАРЖЕННЯ

---

Програма семінару:

1. ХТО І ЧОМУ ОБИРАЄ БІЗНЕС ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ

• Як ДПС знаходить платника ще до появи наказу
• Камеральні, документальні планові, документальні позапланові та фактичні перевірки: у чому реальна різниця для платника
• Які перевірки сьогодні несуть найбільші ризики для бізнесу
• Як формується план-графік документальних планових перевірок
• Як з’ясувати можливу причину включення підприємства до плану перевірок
• Чи можна виключити підприємство з плану-графіка та що для цього потрібно?
• Які факти та події стають підставою для позапланової перевірки
• Підстави для фактичної перевірки: РРО, готівка, ліцензії, підакцизні товари, працівники, звернення споживачів
• За який період може проводитися перевірка залежно від її виду
• Строки перевірок, продовження та зупинення: де закон, а де маніпуляція
• Особливості проведення перевірки поза офісом платника
• Документальна невиїзна чи виїзна перевірка: який формат може бути вигіднішим для платника
• Чим загрожує недопуск і коли він справді виправданий
• Клуб білого бізнесу: реальний захист від перевірок чи лише зменшення окремих ризиків
• Як самостійно моніторити свій податковий профіль через Електронний кабінет, відкриті реєстри та внутрішню аналітику

 

2. ДПС, БЕБ, БАНКИ ТА ДЕРЖФІНМОНІТОРИНГ: ЯК ПРАЦЮЄ ЄДИНА СИСТЕМА КОНТРОЛЮ

• Хто першим бачить ризикову операцію
• Як взаємодіють ДПС, БЕБ, Держфінмоніторинг, банки, митниця та інші державні органи
• Яку інформацію банки збирають про клієнта та його операції
• Коли фінансова операція може викликати додаткову перевірку банку
• Які дані можуть передаватися Держфінмоніторингу
• Як інформація про операції бізнесу може потрапити до правоохоронних органів
• Як БЕБ використовує аналітичні матеріали ДПС, банків та Держфінмоніторингу
• Коли податкове порушення може перерости у кримінальний ризик
• У яких випадках матеріали перевірки або аналітики можуть бути передані до БЕБ
• Чому звичайний податковий запит іноді стає початком значно серйознішої історії
• Як пов’язані податкові ризики, блокування рахунків, фінансовий моніторинг та перевірки
• Як банки оцінюють відповідність платежів виду діяльності, оборотам і податковому навантаженню
• Які операції одночасно цікавлять ДПС, БЕБ, банки та Держфінмоніторинг
• Як захистити компанію до того, як інформація стане предметом міжвідомчого обміну

 

3. ЩО ДЕРЖАВНІ ОРГАНИ ВЖЕ ЗНАЮТЬ ПРО ВАШ БІЗНЕС

• Податковий профайл платника
• Які джерела інформації використовує ДПС перед перевіркою
• Дані ЄРПН, податкової звітності, РРО та ПРРО
• Інформація з митниці та державних реєстрів
• Дані про власників, керівників, бенефіціарів і пов’язаних осіб
• Як аналізуються ланцюги постачання
• Як ДПС бачить нетипову поведінку платника
• Податкове навантаження як індикатор майбутніх питань
• Як аналізуються залишки, рух товарів, обсяги придбання та реалізації
• Як виявляють розбіжності між звітністю, банківськими операціями та фактичною діяльністю
• Що можуть показати IP-адреси, спільні телефони, сайти, CRM, бухгалтерські програми та інші цифрові сліди
• Як податківці встановлюють зв’язок між кількома компаніями та ФОП
• Чому правильно оформлений договір більше не гарантує податкової безпеки
• Ділова мета та економічний зміст операції: що перевіряють насправді

 

4. ВНУТРІШНЯ ПЕРЕВІРКА БІЗНЕСУ ДО ПРИХОДУ ДПС

• Бухгалтер як перший перевіряючий
• Як провести власну податкову діагностику
• Які періоди та операції перевіряти першими
• Первинні документи під лупою: формальні недоліки та реальні наслідки
• Які документи підтверджують не лише форму, а й реальність операції
• Чим має бути укомплектована бухгалтерія до початку перевірки
• Договори, акти, накладні, ТТН, платіжні документи, внутрішні накази, калькуляції та ділове листування
• Як перевірити логіку господарської операції
• Оцінка контрагентів: які ознаки ризику не можна ігнорувати
• Як документувати перевірку контрагента
• Оборотно-сальдова відомість як карта податкових ризиків
• Аналіз бухгалтерських проводок і нетипових кореспонденцій
• Які рахунки обліку найчастіше викликають питання під час перевірки
• Інвентаризація активів, товарів, пального, дебіторської та кредиторської заборгованості
• Як знайти помилки, які податкова вже може бачити у своїй аналітиці
• Які документи потрібно відновити до початку перевірки
• Що робити, якщо частина документів втрачена або оформлена неналежно

 

5. ЩО САМЕ ШУКАЮТЬ ПОДАТКІВЦІ

 

5.1 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК:

• • Систематична збитковість та низьке податкове навантаження.
  • Формування витрат без достатнього економічного обґрунтування
  • Нереальні господарські операції
  • Собівартість продукції, робіт і послуг
  • Запаси, списання, нестачі та безоплатні передачі
  • Основні засоби, ремонти, поліпшення, ліквідація та продаж
  • Пальне та витрати на транспорт
  • Резерви та забезпечення, дебіторська і кредиторська заборгованість
  • Операції з нерезидентами, податок на репатріацію
  • Контрольовані операції
  • Операції без ділової мети

5.2 ПДВ:

• • Ризикові контрагенти та розриви у ланцюгах постачання
  • Безтоварні та нереальні операції
  • Незрозумілі залишки товарів
  • Списання товарів і матеріалів
  • Компенсуючі податкові зобов’язання
  • Безоплатні передачі
  • Експорт та імпорт
  • Бюджетне відшкодування
  • Розподіл податкового кредиту
  • Відсутність логіки між придбанням і реалізацією
  • Помилки у податкових накладних та розрахунках коригування

5.3 ПДФО, військовий збір та ЄСВ:

• • Приховані трудові відносини та цивільно-правові договори.
  • Фіктивна підприємницька діяльність
  • Оренда майна у фізичних осіб.
  • Фінансова допомога
  • Додаткові блага
  • Подарунки
  • Компенсації та відшкодування витрат
  • Виплати працівникам і пов’язаним особам

5.4 ІНШІ ПИТАННЯ ПЕРЕВІРКИ

 

6. ДРОБЛЕННЯ БІЗНЕСУ ТА СПІВПРАЦЯ З ФОП

• Де закінчується законне структурування і починається ризик
• Як ДПС, БЕБ і банки бачать ознаки дроблення бізнесу
• Один бренд, один сайт, одна каса, одна бухгалтерія, один персонал: чому це небезпечно
• Спільні приміщення, склади, телефони, CRM та програмне забезпечення.
• Розподіл платежів між кількома ФОП
• Формальне розмежування бізнесу без економічної самостійності
• Як перевіряють самостійність кожного ФОП
• Чи має кожен ФОП власну ділову мету
• Спільні працівники та приховані трудові відносини
• Ризики використання ФОП замість найманих працівників
• Хто допомагає податківцям встановити зв’язки між ФОП
• Як підготувати документи, які підтверджують реальну самостійність бізнесів
• Що потрібно змінити у договорах, платежах, персоналі та бізнес-процесах
• Наслідки перекваліфікації операцій
• Податкові, банківські та кримінальні ризики дроблення

 

7. ЗАПИТ ДПС: ЯК НЕ СТВОРИТИ ДОКАЗИ ПРОТИ СЕБЕ

• Запит як підготовка до перевірки
• Що таке письмовий запит ДПС і коли він може бути направлений
• Обов’язкові реквізити та законні підстави запиту
• Як перевірити, чи можна вимоги запиту не виконувати повністю
• Строки надання відповіді
• Як визначити обсяг інформації та документів
• Коли варто надати копії документів, а коли це створює зайвий ризик
• Як відповідати на нечіткі, широкі та провокаційні питання
• Які формулювання у відповіді можуть бути використані проти платника
• Як не підтвердити порушення власним поясненням
• Коли можна обмежити обсяг відповіді
• Як відповідати, не розкриваючи зайвого
• Запит щодо контрагента: що перевіряють насправді
• Запити про ФОП, фінансову допомогу, нерезидентів, ПДВ і господарські операції
• Як відповідь на запит може стати підставою для позапланової перевірки
• Судова практика щодо незаконних запитів і ненадання інформації

 

8. ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК ДО ПЕРЕВІРКИ

• Коли самовиправлення рятує, а коли погіршує ситуацію
• Які помилки потрібно виправляти негайно
• Які помилки краще спочатку проаналізувати
• Коли виправлення може привернути додаткову увагу ДПС
• Чи можна виправляти помилки після отримання повідомлення про перевірку
• Виправлення під час перевірки
• Виправлення після складання акта
• Строки, штрафи та пеня при самовиправленні
• Як діяти, якщо помилка впливає на декілька податкових періодів
• Коли самовиправлення зменшує штрафні наслідки
• Коли податкова може не визнати виправлення
• Судова практика щодо виправлень до, під час та після перевірки.

 

9. ПОДАТКОВА ВЖЕ НА ПОРОЗІ

• Перший день перевірки без паніки та зайвих слів
• Які документи повинні пред’явити інспектори
• Як перевірити законність наказу та направлення
• Коли можна не допустити до перевірки
• Як правильно оформити недопуск
• Ризики формального або необґрунтованого недопуску
• Хто має спілкуватися з перевіряючими
• Як організувати окреме приміщення та порядок роботи з документами
• Що показувати одразу, а що лише після письмової вимоги
• Чи потрібно надавати доступ до бухгалтерської програми
• Як діяти, якщо інспектор просить інформацію, якої немає у предметі перевірки
• Фото-, відео- та аудіофіксація
• Як підготувати працівників до спілкування з інспекторами
• Що працівники можуть пояснювати, а що краще залишити уповноваженим особам
• Як поводитися під час інвентаризації
• Як подати документи, які податківці спочатку не приймають
• Як не сказати зайвого у перший день перевірки

 

10. ДОКУМЕНТИ, ПОЯСНЕННЯ ТА ДОКАЗИ ПІД ЧАС ПЕРЕВІРКИ

• Як будувати захист ще до складання акта
• Як відповідати на письмові вимоги інспекторів.
• Чи потрібно надавати документи, які не стосуються предмета перевірки
• Як оформлювати передачу копій.
• Як фіксувати відмову податківців приймати документи
• Як подати додаткові документи до завершення перевірки
• Чи варто надавати письмові пояснення під час перевірки.
• Як формулювати пояснення, щоб вони не погіршили позицію
• Як документувати поведінку перевіряючих
• Які порушення процедури перевірки можуть стати аргументом при оскарженні

 

11. АКТ ПЕРЕВІРКИ, ЗАПЕРЕЧЕННЯ ТА ОСКАРЖЕННЯ

• Як читати акт перевірки
• Які висновки ДПС потрібно перевіряти першими
• Як відокремити факти від припущень інспектора
• Як готувати заперечення та які документи та докази додавати до заперечень.
• Чи варто брати участь у розгляді заперечень
• Податкове повідомлення-рішення: що робити після отримання.
• Адміністративне оскарження, строки та стратегія оскарження
• Коли є сенс одразу готуватися до суду
• Які процедурні порушення можуть скасувати результати перевірки
• Як використовувати судову практику
• Як оцінити перспективи спору до початку оскарження
• Відображення результатів перевірки в обліку