ПОДАТКОВІ РИЗИКИ ТА ПРАКТИЧНІ РІШЕННЯ – 2026:

ПДВ, ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ ТА ПОДАТОК НА ПРИБУТОК, ПДФО/ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР

ПОДАТКОВІ РИЗИКИ З ПДВ: ЩО ЗМІНИЛОСЯ У ПРАКТИЦІ ДПС ТА СУДІВ

МІНІМАЛЬНА БАЗА ПДВ ТА УМОВНІ ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ. Аналізуємо найбільш поширені ситуації

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ: НОВІ ВИМОГИ, ЕЛЕКТРОННИЙ ДОКУМЕНТООБІГ ТА ДОКАЗОВА БАЗА

ПЕРВИННИЙ ДОКУМЕНТ ЯК ОСНОВНИЙ ДОКАЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ОПЕРАЦІЇ ТА/АБО ПІДТВЕРДЖЕННЯ ВИТРАТ

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК: РИЗИКОВІ ОПЕРАЦІЇ ТА НОВІ ПІДХОДИ КОНТРОЛЮ

ПОДАТКОВІ РІЗНИЦІ, ДЕ НАЙЧАСТІШЕ ПОМИЛЯЮТЬСЯ ПІДПРИЄМСТВА

ПДФО, ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР ТА ОПОДАТКУВАННЯ ВИПЛАТ ФІЗИЧНИМ ОСОБАМ

---

Програма семінару:

БЛОК 1. ПОДАТКОВІ РИЗИКИ З ПДВ: ЩО ЗМІНИЛОСЯ У ПРАКТИЦІ ДПС ТА СУДІВ

 

1. ПОДАТКОВІ НАКЛАДНІ: старі помилки, нові проблеми та свіжа практика:

• визначення першої події у складних господарських операціях;
• часткові передоплати, поетапні поставки, зміна умов договору;
• помилки у даті складання податкової накладної: чи завжди потрібно виправляти. Помилки у кодах УКТ ЗЕД та ДКПП. Виправлення помилок без втрати податкового кредиту;
• обов’язкові реквізити: які помилки досі є критичними, а які не позбавляють покупця права на податковий кредит;
• судова практика щодо формальних помилок у податкових накладних.

 

2. БЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ: сучасні тенденції:

• які критерії ризиковості фактично використовує ДПС;
• типові причини блокування у 2026 році;
• які документи реально працюють щодо розблокування, а які лише збільшують обсяг пояснень;
• як довести наявність ресурсів для здійснення господарської діяльності.

 

3. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ: де сьогодні виникають найбільші ризики:

• податковий кредит за операціями з ризиковими контрагентами;
• реальність господарської операції: що оцінює ДПС;
• втрата права на податковий кредит через помилки постачальника;
• нові підходи судів щодо належної обачності платника.

 

4. РОЗРАХУНКИ КОРИГУВАННЯ: особливості складання та проблеми з реєстрацією:

• повернення товарів, в тому числі, через декілька звітних періодів;
• зміна ціни після кількох поставок, зміна номенклатури;
• практичні проблеми реєстрації зменшуючих РК;
• відмова покупця реєструвати РК, наслідки для постачальника, штрафи для покупця.

 

5. МІНІМАЛЬНА БАЗА ПДВ ТА УМОВНІ ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ. Аналізуємо найбільш поширені ситуації:

• продаж нижче ціни придбання;
• безоплатна передача;
• ліквідація основних засобів;
• використання активів у негосподарській діяльності;
• нарахування ПДВ за п.198.5 та ст.199 ПКУ.

 

БЛОК 2. ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ: НОВІ ВИМОГИ, ЕЛЕКТРОННИЙ ДОКУМЕНТООБІГ ТА ДОКАЗОВА БАЗА

1. ПЕРВИННИЙ ДОКУМЕНТ ЯК ОСНОВНИЙ ДОКАЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ОПЕРАЦІЇ ТА/АБО ПІДТВЕРДЖЕННЯ ВИТРАТ:

• чи достатньо лише правильно оформленої первинки. Які документи підтверджують реальність операції;
• взаємозв’язок договору, первинних документів, оплати та фактичного виконання;
• які документи найчастіше вимагає ДПС.

 

2. ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ОКРЕМИХ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ:

• маркетингові, консультаційні та рекламні послуги;
• транспортні послуги та використання власного транспорту;
• внутрішнє переміщення та списання запасів.

 

3. ЕЛЕКТРОННИЙ ДОКУМЕНТООБІГ:

• особливості запровадження електронного документообігу по деяких операціях;
• зберігання електронних документів та втрата доступу до електронних документів;
• надання електронних документів під час перевірки.

 

4. СУДОВА ПРАКТИКА ЩОДО ПЕРВИННИХ ДОКУМЕНТІВ:

• які недоліки не визнаються критичними;
• коли відсутність окремих реквізитів не призводить до втрати витрат чи податкового кредиту;
• помилки, які все ще мають критичне значення;
• практичні висновки для підготовки до податкових перевірок.

 

БЛОК 3. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК: РИЗИКОВІ ОПЕРАЦІЇ ТА НОВІ ПІДХОДИ КОНТРОЛЮ

 

1. ПОДАТКОВІ РІЗНИЦІ, ДЕ НАЙЧАСТІШЕ ПОМИЛЯЮТЬСЯ ПІДПРИЄМСТВА:

• амортизаційні різниці, продаж та ліквідація основних засобів;
• забезпечення майбутніх витрат та резерв сумнівних боргів (списання безнадійної дебіторської заборгованості);

 

2. ГОСПОДАРСЬКА МЕТА ТА ЕКОНОМІЧНА ДОЦІЛЬНІСТЬ (ДІЛОВА МЕТА) ОПЕРАЦІЙ:

• як ДПС оцінює ділову мету;
• операції, які найчастіше визнаються такими, що не мають економічного ефекту;
• документальне підтвердження економічної доцільності.

 

3. ФІНАНСОВА ДОПОМОГА, ПРОЩЕННЯ БОРГУ, БЕЗОПЛАТНІ ПЕРЕДАЧІ:

• податкові наслідки для сторін;
• допомога від засновника та операції між пов’язаними особами;
• прощення заборгованості (в тому числі боржника – фізособи), вплив на фінансовий результат.

 

4. ОПЕРАЦІЇ З НЕРЕЗИДЕНТАМИ:

• податок на репатріацію (в тому числі при здійсненні «нестандартних» операцій);
• ділова мета зовнішньоекономічних операцій. Коли це передбачено ПКУ, а коли це важливо з урахуванням вимог податківців;
• типові помилки при виплаті доходів нерезидентам.

 

БЛОК 4. ПДФО, ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР ТА ОПОДАТКУВАННЯ ВИПЛАТ ФІЗИЧНИМ ОСОБАМ

 

1. ВИПЛАТИ ПРАЦІВНИКАМ: ЯК УНИКНУТИ ПЕРЕКВАЛІФІКАЦІЇ У ДОДАТКОВЕ БЛАГО

• компенсація витрат працівника (в тому числі на оплату житла, мобільний зв’язок);
• медичне страхування та навчання працівників;
• корпоративні заходи та харчування.

 

2. МАТЕРІАЛЬНА ДОПОМОГА. ВИДИ ТА ПРАВИЛЬНЕ ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ:

• цільова та нецільова благодійна допомога;
• допомога мобілізованим працівникам та членам їх сімей.

 

3. ВИПЛАТИ ФІЗИЧНИМ ОСОБАМ ЗА ДОГОВОРАМИ ЦПХ:

• відмінність ЦПХ від трудових відносин;
• практика перевірок та позиція судів;
• податкові та адміністративні наслідки перекваліфікації.